Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
Наравне с федеральным существует ещё и региональный мин размер оплаты труда в 2022 году. Он связан с тем, что некоторые субъекты РФ сами устанавливают минималку в регионе.
Региональный МРОТ влияет только на размер зарплаты сотрудников. При его применении нужно учесть, что если МРОТ по региону больше федерального показателя, используется именно региональный.
К примеру, с 1 июня 2022 года такие размеры регионального МРОТ применяются в некоторых субъектах РФ:
| Регион | Размер регионального МРОТ |
|---|---|
| Респ. Башкортостан, Удмуртская респ. | 15 279 + РК |
| Респ. Бурятия, Карелия, Коми, Саха (Якутия), Тува, Хакассия | 15 279 + РК + процентная надбавка |
| Респ. Дагестан, Калмыкия | 15 279 + коэффициент за работу в пустынной и безводной местности |
| Респ. Татарстан | 15 279 — бюджетные учреждения 16 700 — коммерческие организации |
Пособия зависят от МРОТ
В некоторых ситуациях учитывается минимальная зарплата 2022 при определении размера больничных и декретных пособий, например, когда:
- сотрудник за всё время отработал меньше 6 мес.;
- работник не получал зарплату за два года до страхового случая;
- среднемесячная зарплата сотрудника за два года до страхового случая была меньше минимальной.
Как увеличить отпускные
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
- Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
- В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
- Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
- Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
- Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).
О необходимости доплаты
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Кроме того, есть постановление правительства № 922 от декабря 2017 года, в котором также упоминается, что рассчитанный среднемесячный заработок не может быть меньше, чем значение МРОТ.
Итак, отпускные считаются от среднего заработка, а он не должен быть меньше МРОТ. Но в законодательстве не указано, в соответствии с каким механизмом следует сравнивать средний заработок с МРОТ доплачивать, если он ниже. Поэтому дальнейшее рекомендации основаны на выводах экспертов по праву.
Пример расчета среднедневного заработка для расчета отпускных
Бухгалтер Петрова О.П. написала заявление на отпуск с 23.04.2023 по 06.05.2023 года. За расчетный период принимают время с 01.04.2017 по 31.03.2023 года, то есть 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Оклад Петровой составляет 30 000 рублей и за этот период времени он не менялся.
В августе 2023 года Петрова брала ежегодный отпуск на 14 дней с 07.08.2017 по 20.08.2017, а в феврале 2023 года находилась 5 дней на больничном с 05.02.2023 по 09.02.2023.
Таким образом, расчет среднедневного заработка будет следующим:
30 000 рублей х 10 месяцев = 300 000 руб. – доход за период работы, предшествующий отпуску, за исключением августа 2017 года и февраля 2023 года
30 000 рублей / 23 рабочих дней х 13 дней отработано = 16 956,52 рублей – доход, учитываемый за август 2017 года
30 000 рублей / 20 рабочих дней х 15 дней отработано = 22 500 рублей – доход, учитываемый за февраль 2023 года
29,3 х 10 мес. = 293 дня — число дней в периоде, предшествующем отпуску, за исключением августа 2017 года и февраля 2023 года
29,3 / 31 день в месяце х 17 дней (Петрова не находилась в отпуске) = 16,07 дней – учитывается в августе 2017 года
29,3 / 28 день в месяце х 23 дня (Петрова не находилась на больничном)
= 24,07 дней – учитывается в феврале 2023 года
Итого доход за 12 месяцев составит:
300 000 + 16 956,52 + 22 500 = 339 456,52 рубля
Общее число учитываемых календарных дней:
293 + 16,07 + 24,07 = 333,14 дней
Среднедневной заработок Петровой будет равен:
339 456,52 / 333,14 = 1018,96 рублей
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Когда МРОТ влияет на размер отпускных
— Игорь Иванович, поясните такую ситуацию.
Работник идет в отпуск с 03.05.2018 на 28 календарных дней. Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка за 12 месяцев, составила 8960 руб. Рабочих дней у работника в мае 2023 г.
нет, так как 1 и 2 мая — это праздничные дни. По какой формуле нужно рассчитать сумму отпускных исходя из МРОТ: • вариант 1: МРОТ, действующий в период отпуска / Количество календарных дней в месяце, на который приходится отпуск х Количество календарных дней отпуска работника • вариант 2: МРОТ, действующий в период отпуска / 29,3 х Количество календарных дней отпуска работника — В п.
18 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы сказано, что во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. С 1 мая 2023 г. федеральный МРОТ составляет 11 163 руб.
Положением предусмотрено, что средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3). Учитывая требования п. 18 Положения и факт того, что средний месячный заработок в расчетный период у работника не достигает величины МРОТ, для расчета среднего дневного заработка МРОТ делится на 29,3. А после этого определятся размер отпускных исходя из количества календарных дней отпуска (28 дней).
Таким образом, сумма отпускных за май исходя из МРОТ составит 10 667,71 руб.
(11 163 руб. / 29,3 дн. х 28 дн.). Так что работнику необходимо доначислить 1707,71 руб.
(10 667,71 руб. – 8960 руб.). — У работника сумма отпускных, исчисленная исходя из среднего заработка за 12 месяцев, составила меньше 11 163 руб.
При этом он идет в отпуск с 03.05.2018 на 14 календарных дней. Надо ли в этом случае на основании п.
18 Положения рассчитать доплату отпускных до МРОТ пропорционально количеству дней отпуска? Или же ничего доначислять и доплачивать не нужно, поскольку доплату надо производить, только когда работник идет в отпуск на целый месяц?
— Для расчета отпускных в этой ситуации применим алгоритм действий, изложенный в предыдущем ответе. После определения размера среднего дневного заработка общая сумма отпускных рассчитывается путем умножения дневного заработка на 14 календарных дней. То есть сумма отпускных за две недели мая, рассчитанная исходя из МРОТ, составит 5333,86 руб.
(11 163 руб. / 29,3 дн. х 14 дн.). — Отпуск у сотрудника начался в апреле и продолжается в мае. Например, он ушел в отпуск на 8 календарных дней с 28.04.2018 по 05.05.2018.
Нужно ли в этом случае на основании п.
18 Положения пересчитать и доплатить отпускные, приходящиеся на майские праздники (с 1-го по 5-е), исходя из нового МРОТ 11 163 руб., с тем, чтобы работник за май не получил сумму меньше нового МРОТ? Или же пересчитывать ничего не нужно, так как на тот момент, когда рассчитывались отпускные, действовал старый МРОТ? — Для такой ситуации средний дневной заработок для расчета отпускных за дни отпуска, приходящиеся на апрель и май 2023 г., рассчитывается исходя из разных МРОТ, действующих в указанных месяцах.
Когда МРОТ влияет на размер отпускных
→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2023 г. ИНТЕРВЬЮБеседовала Е.А. Шаронова,ведущий экспертВ связи с увеличением МРОТ многие работодатели за последний год трижды повышали работникам зарплаты. А в сезон отпусков у бухгалтеров появились вопросы о том, влияет ли увеличение МРОТ на сумму отпускных, которую нужно выплатить работникам.
Ответить на них согласился специалист Роструда.
ДУДОЛАДОВ Игорь Иванович Заместитель начальника отдела контроля рассмотрения территориальными органами обращений, Федеральная служба по труду и занятости — Игорь Иванович, поясните такую ситуацию. Работник идет в отпуск с 03.05.2018 на 28 календарных дней.
Сумма отпускных, рассчитанная исходя из среднего заработка за 12 месяцев, составила 8960 руб. Рабочих дней у работника в мае 2023 г.
нет, так как 1 и 2 мая — это праздничные дни. По какой формуле нужно рассчитать сумму отпускных исходя из МРОТ: •вариант 1: МРОТ, действующий в период отпуска / Количество календарных дней в месяце, на который приходится отпуск x Количество календарных дней отпуска работника; •вариант 2: МРОТ, действующий в период отпуска / 29,3 x Количество календарных дней отпуска работника. — В п. 18 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее — Положение) сказано, что во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.
С 1 мая 2023 г. федеральный МРОТ составляет 11 163 руб. Положением предусмотрено, что средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3). Учитывая требования п. 18 Положения и факт того, что средний месячный заработок в расчетный период у работника не достигает величины МРОТ, для расчета среднего дневного заработка МРОТ делится на 29,3.
А после этого определятся размер отпускных исходя из количества календарных дней отпуска (28 дней).
Таким образом, сумма отпускных за май исходя из МРОТ составит 10 667,71 руб. (11 163 руб. / 29,3 дн. х 28 дн.). Так что работнику необходимо доначислить 1707,71 руб.
(10 667,71 руб. – 8960 руб.).
— У работника сумма отпускных, исчисленная исходя из среднего заработка за 12 месяцев, составила меньше 11 163 руб.
При этом он идет в отпуск с 03.05.2018 на 14 календарных дней. Надо ли в этом случае на основании п. 18 Положения рассчитать доплату отпускных до МРОТ пропорционально количеству дней отпуска?
Или же ничего доначислять и доплачивать не нужно, поскольку доплату надо производить, только когда работник идет в отпуск на целый месяц? — Для расчета отпускных в этой ситуации применим алгоритм действий, изложенный в предыдущем ответе.
Мрот и отпускные – порядок расчета
Исчисление отпускных трудящемуся осуществляется на основе фактически начисленной ему зарплаты и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу, в котором начался отпуск (абз. 3 ст. 139 Трудового кодекса РФ). Названным способом определяется размер средней зарплаты. Это правило действует при любом режиме труда работника.
Для исчисления же среднедневного заработка (далее — СДЗ) полученную величину следует разделить на 29,3. Далее СДЗ за расчетный период нужно умножить на число календарных дней отпуска.
- Если же отпуск был предоставлен в рабочих днях, то СДЗ исчисляется как частное суммы начисленной зарплаты за расчетный период и числа рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.
- 810 грн. / квартал
Список выплат, которые учавствуют в расчетах среднедневного заработка для оплаты дней каждогоднего отпуска, приведен в п. 3 Порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 году. № 100 (дальше – Порядок № 100). Так, вместе с основной заработной платой учитываются, а именно, доплаты и прибавки.
Обратите внимание, что есть . Что исключить при расчете отпускных Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки () или оплачиваемого отпуска (). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка ();
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
- больничные или пособия по беременности и родам;
Такое правило установлено Положения, утвержденного . При расчете отпускных учитывать выплаты социального характера, а также все то, что с оплатой труда не связано, не нужно.
Приведем несколько примеров:
- Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2017 год (заключено в г. Санкт-Петербурге 12.09.2016 № 310/16-С) установлена минимальная заработная плата в размере 16 000 руб. При этом согласно п. 1.1 этого документа тарифная ставка (оклад) работника 1-го разряда не должна быть менее 13 500 руб.;
Особенности расчета отпускных
Для расчета суммы отпускных выплат изначально необходимо вычислить размер среднего значения полученных доходов за один день работы. Это осуществляется путем сложения всех полученных доходов и дальнейшего их деления на количество дней в расчетном периоде.
В процессе определения среднедневного заработка учитываются следующие виды доходов:
- трудовые вознаграждения;
- премии;
- комиссионные выплаты;
- иные доходы, полученные непосредственно от организации-работодателя;
- пособия по временной нетрудоспособности и т.д.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
Сотрудники, работающие по трудовому договору, обладают правом ухода на отдых один раз в год на 28 дней. Оно появляется после достижения отметки стажа работы в 6 месяцев.
Изменим условия первого примера и будем считать, что в отпуске и на больничном Кулик А.Г. не была. Как в этом случае будет выглядеть расчет отпускных 2021.
Под средним заработком понимается заработная плата сотрудника, взятая за фиксированный промежуток времени. Поскольку мы рассчитываем отпускные, нам требуется средний заработок за последний год.
Выдаем деньги под залог квартир в день обращения. Без переоформления собственности и выписки прописанных. Справки не смотрим, Кредитная история заёмщика может быть любой. Деньги без банков и посредников со ставкой 15 годовых процентов гарантированно. Никаких предоплат и расходов нет.
Бухгалтерия использует при расчете выплат МРОТ в следующих случаях:
- если сотрудник работал меньше 6 месяцев;
- работник нарушил больничный режим;
- у человека отсутствовала зарплата;
В каких случаях работник имеет право на доплаты до уровня МРОТ? При расчете выплат сотрудникам, работающим на полной ставке, нужно учитывать местное значение МРОТ. В некоторых регионах минимальная зарплата человека зависит от сферы, в которой он работает. Сотрудник, получающий слишком маленькую зарплату, может потребовать доплату.
Региональные показатели МРОТ регулярно корректируются с учетом роста цен. Может ли человек получать зарплату, которая не достигает уровня МРОТ? Критерии, касающиеся минимальной зарплаты, не распространяются на совместителей. При этом руководители предприятий учитывают ст. 285 ТК РФ. В документе четко прописаны пункты, касающиеся начисления зарплаты таким работникам.
Бухгалтерия производит расчет выплат совместителям исходя из отработанного времени.
Когда МРОТ влияет на размер отпускных
До 2020 года включительно прожиточный минимум рассчитывался ежеквартально в зависимости от размера потребительской корзины. Однако с 2021 года было принято решение изменить правила расчета прожиточного минимума.
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.10.1997 №134-ФЗ «О прожиточном минимуме в РФ» прожиточный минимум устанавливается 1 раз в год, не позднее 1 июля. Его размер равен 44,2% от размера медианного среднедушевого дохода за прошлый год (средней зарплаты по России).
Размер материнского капитала напрямую не зависит от прожиточного минимума, но он каждый год индексируется с 1 января. Материнский капитал назначается семьям с детьми, он предназначен финансово поддержать детей, так как его можно использовать только на конкретные цели, например на покупку жилья для детей (ребенок должен стать одним из собственников жилья) или на обучение. Именно поэтому мы приняли решение отнести материнский капитал к прожиточному минимуму.
Размер материнского капитала зависит от того, какой ребенок родился по счету. Для удобства размер материнского капитала в 2020 году и 2021 мы представили в таблице ниже.
| Год | Размер материнского капитала | ||
|---|---|---|---|
| На первого ребенка | На второго ребенка | На третьего ребенка | |
| 2021 | 483 881,83 | 639 431,83 | 639 431,83 |
| 2020 | 466 617,00 | 616 617,00 | 616 617,00 |
Кому выходное пособие не выплачивается?
Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:
-
уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
-
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
-
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).
Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия
Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:
- несоответствие должности по здоровью;
- выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
- призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
- отказ о перемещения на работу в другую местность.
В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.
Если сотрудник вынужден уйти в связи с:
- ликвидацией или реорганизацией компании;
- сокращением численности или штата,
то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.
КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).
Увольнение при прохождении испытательного срока
Срок, за который руководитель компании должен оценить профессионализм работника в конкретной должности, а сотрудник производит оценку своих ожиданий о должностных обязанностях с действительностью.
Основной особенностью окончания рабочих взаимоотношений в этот период является короткий срок рассмотрения обращения. Заявление должно быть подписано в трехдневный срок и работодатель не вправе его увеличивать. Продолжительность испытательного времени устанавливается трудовым договором либо дополнением к нему. Он не может превышать трех месяцев. Для сотрудников руководящего состава он может увеличиваться до полугода. Для срочных контрактов сроком действия до 2 месяцев такая проверка не предусматривается в принципе, а для 6 месячных соглашений – не более 2 недель.
В любой из ситуаций работник при увольнении не обязан сообщать причины принятого решения и вправе прекратить трудовые взаимоотношения в любой момент. Проходя испытательный срок, работники имеют такие же права на выплаты, что и обычные сотрудники компании.