Страховые взносы ИП в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
• предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:

1. Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
2. Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
3. Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
4. От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.

Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей

Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.

Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.

Пример расчета страховых взносов

ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Освобождение от страховых взносов за себя

От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).

Вот эти основания:

• служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
• проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Пример пропорционального распределения расходов при совмещении упрощенки и патента

ИП работает с персоналом, совмещает УСН («Доходы») и ПСН со сроком действия полгода, стоимостью 60 000 руб. Его сотрудники заняты в деятельности, которая подлежит обложению в пределах двух применяемых режимов. Совокупный размер дохода предпринимателя за 1 квартал 2021 года составляет 100 тыс. рублей. Из них 40 тыс. руб. приходится на ПСН, а 60 тыс. руб. — на упрощенный режим. ИП заплатил страховые сборы за себя и персонал размером 10 тыс. руб. Поскольку названые расходы неделимы, то ИП распределяет их по двум применяемым режимам пропорционально:

• для упрощенки: 60% (60 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 6 тыс. из 10 000 (10 тыс. / 100% * 60%) заплаченных взносов;
• для патента: 40% (40 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 4 тыс. из 10 000(10 тыс. / 100% * 40%) заплаченных взносов.

Итак, предприниматель разделил по режимам расходы: 60% либо 6 000 из числа заплаченных взносов (УСН) и 40% либо 4 000 (ПСН). Распределив таким способом заплаченные взносы за себя и персонал, ИП определяет сумму, на которую он сможет далее уменьшить налог по упрощенке либо, соответственно, патенту.

Снизить стоимость патента (в течение срока его действия — полгода) можно на 50%, т. е. до 30 000 (60 тыс.* 50%). При этом оплата вносится частями, согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК:

1. 1/3 оплаты — на протяжении первых 90 дней (отсчет ведется со дня действия патента).
2. 2/3 оплаты — на протяжении оставшегося срока.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Чем нельзя заниматься на патенте

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Кто может работать без онлайн-кассы

Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.

С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.

Какие виды деятельности получили освобождение от касс:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги экскурсионные туристические;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
• организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
• услуги по уходу за домашними животными;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
• услуги по изготовлению валяной обуви;
• услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Фиксированный страховой взнос ИП в 2023 году установлен в размере 45842 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 45842 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ПримерДоход предпринимателя за 2023 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на свое страхование нужно будет перечислить 45842 + 1% × (400000 — 300000) = 46842 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина страховых отчислений. Максимальная сумма в 2023 году составляет 257061 руб.

ПримерДоход ИП за 2023 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса составил бы 45842 + 1% × (35000000 — 300000) = 392842 руб. Однако оплатить нужно будет только 257061 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

Похожие записи:

• Очередь нуждающихся на улучшение жилищных условий
• Налог на имущество организаций из расчета кадастровой стоимости.
• Программа по переселению соотечественников в Россию из Украины в 2023 году