Платежное поручение по УСН в 2023 году: заполняем по новым правилам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по УСН в 2023 году: заполняем по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Платежка по УСН вместо уведомления
В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Но у такого заполнения есть особенности. Обобщим их в таблице ниже:
Таблица. Как заполнить платежное поручение по УСН вместо уведомления
| В поле 101 укажите код статуса плательщика «02». |
| В поле 8 укажите наименование организации, в поле 60 и поле 102 — ИНН и КПП организации, даже если у организации есть обособленные подразделения. |
| В платежке по авансовым платежам по налогу на УСН получатель платежа — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные этой инспекции укажите в поле 16 после сокращенного наименования УФК по Тульской области, в полях 61 и 103. |
| В поле 104 платежки по УСН пропишите один из двух КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». |
| В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация. |
| Поле 107 при уплате авансового платежа за квартал, полугодие и девять месяцев заполните следующим образом: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023. |
| В поле 24 укажите назначение платежа — дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Например, формулировку «Авансовый платеж по налогу на УСН с объектом “доходы” за I квартал 2023 года». |
Образец п/п УСН «доходы» 2021 для ИП
Для перечисления налоговых платежей нужно заполнить специальные поля поручения. Что нужно указать предпринимателю в платежном документе:
- в поле «104» — актуальный КБК для сумм, перечисляемых плательщиками УСН «доходы»:
по налогу — 182 1 0500 110,
для пени — 182 1 0500 110,
для штрафов — 182 1 0500 110;
- в поле «105» — код территории ОКТМО по месту жительства предпринимателя; код можно уточнить в своей ИФНС или найти по адресу на сайте ФИАС ; он состоит из 8 или 11 цифр;
- в основании платежа (поле «106») проставляется код «ТП», если уплата производится по сроку, «ЗД» — при добровольном погашении задолженности после установленной даты; «ТР» в случае оплаты по требованию из ИФНС, «АП» — при внесении доначисленной суммы по акту проверки;
- в поле «107» — период, за который перечисляется сумма, например, КВ.01.2020 (за 1 квартал 2020)или ГД.00.2020 (налог за 2020 год);
- поля «108» и «109» (номер и дата документа) заполняются, если оплата происходит по требованию налоговиков; в них указываются данные документа ИФНС.
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2021 год.
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.
Это быстро и БЕСПЛАТНО
!
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2021 году?
Образец платежки при уплате аванса налога при усн 6% в 2020 году
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец платежки при уплате аванса налога при усн 6% в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Образец платежки УСН доходы минус расходы 2020 оформляется по предписанию ушедшего года. Предоставить его надо не позднее назначенной даты. Законодательство оказывает воздействие как на ИП, так и на различные организации.
Однако для всех упрощенцев этот документ будет заполняться в индивидуальном порядке.
Непосредственно перед вписыванием платежных сведений, потребуется произвести перерасчет УСН, и только после этого можно вносить информацию в платежную форму.
Уплата УСН в 2018-2019 годах
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
- данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
- данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
- данные о территориальной принадлежности плательщика;
- общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
- Получатель платежа: налоговый орган.
- ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
- Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
- БИК: БИК банков получателя и плательщика.
- Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.
- Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
- Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
- КБК: 182 1 0500 110.
- Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
- Вид операции: 01.
- Очередность платежа: 5.
- Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
- ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
- Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
- Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2019; КВ.02.2019 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
- Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2019/30.04.2019 (для уплаты годовой суммы налога).
- Назначение платежа: налог за 2020 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2020 года.
Порядок расчета налога при УСН
Налог рассчитывается таким образом:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:
| Налоговая база | Ставка налога | Может быть снижена до |
| доходы | до 6% | 1% |
| Доходы минус расходы | до 15% | 5-15% |
Нюансы внесения данных в поля «Основание платежа» и «Налоговый период» в платежке
Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:
- О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2019 или КВ.02.2019.
- Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся: На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
- Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.
- при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
- оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.
Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.
Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды
Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.
Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам
* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 0200 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;
* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;
* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 1600 140.
Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС
* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).
Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 0200 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 0200 160, 393 1 0200 160.
Как и раньше, в 2020 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.
Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:
(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%
Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:
- ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
- ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
- ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
- УСН – доходы.
В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.
Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2020 год – до 1 июля 2020 года, за 2020 год – до 1 июля 2021 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.
Платежки Примеры Заполнения: в налоговую и Страховые взносы ип в платежках 2020
При уплате в бюджет налогов используйте типовые бланки платежных поручений, чтобы заполнить поля платежек.
Форма, образец платежного поручения 2020 , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.
Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
Примечание: находятся ниже по тексту
Заполнение платежных поручений в 2020 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:
- Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”,
- Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»
По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения.
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты
Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.
Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:
- Название, номер ИФНС;
- ИНН/КПП инспекции;
- Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
- БИК банка, номер счета ИФНС.
Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%
Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):
- число работников — не более 100;
- осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
- остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
Действует ли это требование для ИП, см. здесь.
- доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
- отсутствие у юрлица филиалов;
- общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.
Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах».
Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».
При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.
Назначение платёжного поручения
Чтобы составить полную картину, касающуюся оплаты налогов при УСН доходы и доходы минус расходы, сначала нужно определиться, зачем платёжные поручения вообще нужны.
Так, при упрощённой системе налогообложения минимальный налог, объединяющий в себе сразу несколько выплат, начисляется в ФНС один раз в год:
- Для организаций крайний срок – до 31 марта.
- Для индивидуальных предпринимателей последний день оплаты – 30 апреля.
В 2020 переносов дат не будет, так что можно ориентироваться на числа, установленные изначально.
В дополнение к этому, в течение года и юридические лица, и ИП, должны перечислять минимальные авансовые платежи, которые повлияют на оплату годового налога по УСН доходы и доходы минус расходы. Делается это ежеквартально, не позднее 25 числа, что регламентируется пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ. В 2020 крайние даты будут такие:
- 1 квартал – 27 апреля из-за переноса.
- Полугодие — 27 июля, также из-за выходных.
- 9 месяцев – 26 октября.
Учитывая всё сказанное выше, платёжки по упрощёнке заполняются 4 раза за год.
Расчет авансовых платежей при «упрощенке»
Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.
- Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
- Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.
Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.