Инструкция: как провести корректировку задолженности по акту сверки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как провести корректировку задолженности по акту сверки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Как исправить ошибку в налоговом учете
При работе с налоговым учетом иногда возникают ситуации, когда обнаруживается ошибка. Чтобы исправить такую ошибку, необходимо предпринять определенные действия.
В первую очередь, необходимо внимательно изучить все письма и акты сверки, которые получены от налоговых органов. Они могут содержать информацию о возможных ошибках в учете.
Для исправления ошибки необходимо оформить письмо о корректировке налогового учета. В письме следует кратко указать суть ошибки и что именно нужно исправить. Важно указывать все необходимые детали, чтобы избежать дальнейших проблем.
При исправлении ошибки в налоговом учете следует также учесть сроки и правила проводки. Необходимо составить акт сверки задолженности, в котором будет указано, какая ошибка была допущена и как она будет исправлена.
Для рассмотрения претензионного письма и передачи взаиморасчетов на рассмотрение необходимо использовать официальный образец письма. В письме следует указать, какие способы исправления ошибки предлагаются и какие документы прилагаются.
Ошибку в налоговом учете можно исправить несколькими способами. Один из них — проводка погашения требования долга. Для этого необходимо составить соответствующую проводку и указать все необходимые детали.
Важно помнить, что исправление ошибки в налоговом учете должно быть проведено в установленные сроки. В противном случае, могут возникнуть штрафы и прочие неприятности.
Таким образом, чтобы исправить ошибку в налоговом учете, необходимо внимательно изучить письма и акты сверки, оформить письмо о корректировке, использовать официальный образец письма, провести акт сверки задолженности и учесть сроки и правила проводки.
Зачем проводить сверку долгов
Сверку также можно проводить в следующих случаях:
- при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
- при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
- при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
- при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
- при иных случаях, определенных самой организацией.
Какие проводки использовать
Покажем на примере. Пусть по результатам сверки в акте выявлены расхождения по учтенным работам. Специалист отразил 10 000,00 рублей, но работы оказаны на 15 000,00 рублей. Представим проводки по корректировке данных в таблице:
| Проводка | Сумма | Описание |
|---|---|---|
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Затраты по выполненным работам. Эта запись никак не влияет на финансовый результат, не корректируем ее |
| Дт 91 Кт 20 | 10 000,00 | Признание издержек по работам в качестве расходов. Влияет на итоги отчета, исправляем запись |
| Корректировка | ||
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Просторнирована неверная запись |
| Дт 20 Кт 60 | 15 000,00 | Указана верная сумма операции |
| Дт 20 Кт 91 | 10 000,00 | Восстановление из расходов |
| Дт 91 Кт 20 | 15 000,00 | Учет верной величины затрат на выполненные работы |
Тонкости, на которые надо обратить внимание при оформлении акта
Как и текст акта, так и его оформление, полностью отдаются на откуп представителям предприятий и организации. Иными словами, акт можно печатать на компьютере или писать от руки, делать на фирменном бланка компании или на обыкновенном листе А4 формата.
Важно, чтобы акт был заверен подписями представителей обеих сторон (при этом нужно, чтобы подписи были оригинальными – использование факсимильных автографов недопустимо).
Если в нормативно-правовых актах фирмы закреплено требование использовать для удостоверения документации штемпельные изделия (штампы или печати), значит, бланк акта нужно ими завизировать.
Акт составляется в двух экземплярах, но при необходимости можно сделать его заверенные копии. Сведения об акте надо внести в журнал учета документации.
Документы, необходимые для взаимозачёта между тремя организациями
В соответствии со ст.410 ГК РФ и Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» для зачёта достаточно заявления одной стороны. Суд встаёт на сторону организации-должника при наличии заявления с её стороны о проведении взаимозачёта между организациями.
Итак, для проведения взаимозачёта между организациями необходимы следующие документы: (нажмите для раскрытия)
- заявление одной из сторон, направленное организации, имеющей по отношению к ней кредиторскую или дебиторскую задолженность;
- договоры, заключённые между сторонами;
- Акт взаимозачёта, подписанный тремя сторонами.
Учет платежей и начислений
Учет платежей и начислений является одним из ключевых аспектов при корректировке долга в акте сверки.
Когда стороны производят расчеты и ведут взаиморасчеты, они могут осуществлять платежи и начисления. Платежи — это суммы, которые одна сторона выплачивает другой стороне в счет погашения задолженности. Начисления — это суммы, которые одна сторона добавляет к общей сумме задолженности другой стороны.
Для учета платежей и начислений обычно используются таблицы. В таблице могут быть следующие столбцы:
- Дата — дата осуществления платежа или начисления.
- Описание — краткое описание платежа или начисления.
- Сумма — сумма платежа или начисления.
Сумма платежа или начисления может быть представлена как положительным числом (в случае платежа) или отрицательным числом (в случае начисления).
Для удобства ведения учета платежей и начислений обычно добавляются дополнительные столбцы:
- Итого начислено — общая сумма начислений за определенный период.
- Итого оплачено — общая сумма платежей за определенный период.
- Остаток — разница между итого начислено и итого оплачено. Он позволяет контролировать долг и проверять его на соответствие между сторонами.
Учет платежей и начислений является важным инструментом для сверки и корректировки долга. Он позволяет отслеживать все финансовые операции между сторонами и обеспечивает прозрачность взаиморасчетов.
После проведения акта сверки и выявления разницы между долгами, следует провести анализ этой разницы. Основная цель анализа разницы состоит в выявлении причин возникновения этой разницы и определении правильных действий для ее корректировки.
Для анализа разницы в акте сверки можно использовать следующие шаги:
- Проверка материалов сверки: необходимо проверить правильность входных данных, использованных при составлении акта сверки. Это могут быть данные о поставках товаров, оказанных услугах, сумме платежей и других финансовых операциях.
- Сопоставление документов: следует сопоставить документы, которые были использованы для подтверждения долга. Это могут быть счета, накладные, акты выполненных работ и другие документы. Необходимо убедиться в их достоверности и соответствии информации, указанной в акте сверки.
- Выявление ошибок и расхождений: в случае обнаружения ошибок или расхождений между долгами, необходимо определить их причину. Ошибки могут быть связаны с неправильным учетом поставок или уплатой платежей, ошибками в расчетах и другими факторами.
- Установление и исправление ошибок: после выявления ошибок и расхождений необходимо установить их и принять меры для их исправления. Это может включать изменение суммы долга, пересчет платежей или уточнение документов.
Важно помнить, что анализ разницы в акте сверки является важной частью процесса корректировки долга и может потребовать участия специалистов по финансовому учету и юриспруденции. Также следует учитывать требования законодательства и договорных условий при проведении анализа и корректировке долга.
Списание задолженности по акту сверки проводки / Загранник
Законодательство о бухгалтерском или налоговом учете не содержит требований о случаях, когда сверка должна быть обязательна. Она может проводиться:
- в рамках инвентаризации расчетов и обязательств при составлении годового отчета;
- при окончании срока действия договора для закрытия расчетов по нему;
- для подтверждения кредиторской или дебиторской задолженности контрагентом в целях не пропустить срок исковой давности для взыскания;
- для оформления зачета взаимных требований с контрагентом, с которым у вас несколько договоров, по которым есть как дебиторская, так и кредиторская задолженности;
- в других случаях.
Списание задолженности
Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.
Важно обратить внимание на то, что после кнопки «Заполнить»
табличная часть включит в себя все долговые обязательства, даже те, которые еще могут быть оплачены, поэтому их следует удалить из списка, оставив только те, что подлежат списанию. На вкладке
«Счет списания»
необходимо указать счет, на который спишется кредиторская или дебиторская задолженность.
Если же вам не подходит ни один из предложенных вариантов, то вы можете воспользоваться таким видом операции как «Прочие корректировки»
. Главное, после проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, чтобы убедиться в правильности выбранной операции.
Какие проводки использовать
Покажем на примере. Пусть по результатам сверки в акте выявлены расхождения по учтенным работам. Специалист отразил 10 000,00 рублей, но работы оказаны на 15 000,00 рублей. Представим проводки по корректировке данных в таблице:
| Проводка | Сумма | Описание |
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Затраты по выполненным работам. Эта запись никак не влияет на финансовый результат, не корректируем ее |
| Дт 91 Кт 20 | 10 000,00 | Признание издержек по работам в качестве расходов. Влияет на итоги отчета, исправляем запись |
| Корректировка | ||
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Просторнирована неверная запись |
| Дт 20 Кт 60 | 15 000,00 | Указана верная сумма операции |
| Дт 20 Кт 91 | 10 000,00 | Восстановление из расходов |
| Дт 91 Кт 20 | 15 000,00 | Учет верной величины затрат на выполненные работы |
Перенос задолженности
Также нередко возникают ситуации, когда один контрагент решает оплатить задолженность другого. В таких ситуациях следует сделать перенос задолженности. Для проведения такой операции следует в документе, после выбора нужной операции указать контрагента, чьи долговые обязательства требуется перенести, далее указываем того контрагента, кто в последующем будет рассчитываться по обязательствам.
Далее заполняем все нужные реквизиты: старый и новый договор, счета учета, валюту и прочие. Также следует обратить внимание, что этот вид операции поможет не только осуществить перенос задолженности с одного контрагента на другого, но и перенос между договорами. В таком случае графы «Покупатель (поставщик)» и «Новый покупатель (поставщик)» заполняются одним и тем же контрагентом, а договоры указываются разные.
Корректировка кредиторской задолженности по акту сверки проводки
Представить хозяйственную деятельность без задолженностей практически невозможно. Определить объёмы и характер подлежащих корректировке долговых обязательств можно в ходе составления оборотно-сальдовых ведомостей. При работе над ними дебиторская и кредиторская задолженность хорошо просматривается, что позволяет определить, в каком варианте будет осуществляться корректировка долга. При этом показатель промежуточного сальдо может быть и положительным, и отрицательным.
Также необходимо изучить следующие документы:
- Письма информационного характера от контрагентов;
- Акты сверки;
- Тексты договоров и дополнительных соглашений с контрагентами и партнёрами.
Автоматизация бухгалтерской деятельности существенно упрощает корректировочные работы по задолженностям. В основной массе предприятия используют программы 1С, именно применительно к ним дается основная масса советов, консультацией и алгоритмов проведения операций.
Несвоевременная корректировка долга может привести не только к формированию огромных объемов, как дебиторских, и что более опасно для предприятия, кредиторских задолженностей, неверному начислению налогов и прочим последствиям, которые могут привести к гибели организации.
Обязательным условием выполнения процедуры является согласие сторон, так как нередко в процессе проводятся операции по взаимозачёту или списанию задолженностей.