Пакет документов на возмещение средств из ФСС в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пакет документов на возмещение средств из ФСС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы узнать, принял ли ФСС заявление, зайдите на официальный сайт территориального органа ФСС. На сайте в течение одного рабочего дня с даты регистрации заявления появится информация о поступившем заявлении и о ходе его рассмотрения.
ФСС примет решение возмещать или не возмещать взносы предприятию в срок, который зависит от суммы взносов.

Как вернуть деньги из ФСС

Для расчета максимальной суммы, которую можно возместить от ФСС, воспользуйтесь формулой:

(Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, Расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных
начисленные организацией за предыдущий год) — (случаев и профзаболеваний, произведенные организацией)*20% в предыдущем году

Такое условие установлено в абзаце 3 пункта 2 Правил.
Для организаций с численностью до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма, нужно дополнительно соблюдать два условия:
— сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
— максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.
Такие правила установлены в абзацах 4–6 пункта 2 Правил.

Образец заполнения плана финансового обеспечения

№	Наименование предупредительных мер	Обоснование для проведения предупредительных мер	Срок исполнения	Единицы измерения	Количество	Планируемые расходы, руб.
1	Приобретение средств индивидуальной защиты органов дыхания — многоразовых тканевых масок	Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20	15.11.2020	шт.	5000	150000
2	Приобретение дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук работников	Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20	15.11.2020	л.	2000	100000
3	Проведение лабораторного обследования работников на COVID-19	Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20	15.11.2020	шт.	1000	75000

Применение бюджетной классификации

В соответствии с Порядком № 209н расходы казенного учреждения (страхователя) на приобретение товаров и услуг, произведенные в рамках мероприятий по предупреждению распространения коронавируса, нужно относить на следующие подстатьи КОСГУ (см. также письма Минфина РФ от 26.12.2019 № 02-05-10/102478, от 24.01.2020 № 02-08-10/4318, от 06.04.2020 № 02-08-10/27111):

• 310 «Увеличение стоимости основных средств» – при закупке бесконтактных измерителей температуры, диспенсеров для антисептических средств, бактерицидных облучателей (облучателей-рециркуляторов) и иных приборов (оборудования), относящихся к основным средствам со сроком полезного использования более 12 месяцев;

• 341 «Увеличение стоимости лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях» – при приобретении дезинфицирующих средств, антисептиков, масок, латексных перчаток, бактерицидных ламп, термометров и других материалов медицинскими учреждениями в целях оказания медицинской помощи (услуг);

• 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» – при закупке бактерицидных ламп, дезинфицирующих средств, антисептиков, масок, латексных перчаток и других материалов учреждениями (за исключением медицинских) для своих сотрудников (персонала) в целях профилактики случаев заболевания коронавирусом;

• 345 «Увеличение стоимости мягкого инвентаря» – при приобретении специальной одежды в качестве средств индивидуальной защиты (противочумных костюмов, халатов и иной одноразовой одежды);

• 226 «Прочие работы, услуги» – при оплате медицинских услуг на проведение лабораторного обследования работников на COVID-19.

Список документов, подтверждающих право на возмещение

Обоснованность расходов работодателя по оплате страховых случаев подтверждают документы, представленные в качестве приложения к заявлению. Перечень документов зависит от вида страхового случая и корректируется территориальным отделением. Представляют копии:

• Документа, подтверждающего правоотношения работодателя и работника – трудовой книжки с записью о трудоустройстве.
• Бюллетеня, выданного в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР.
• Свидетельства о рождении ребенка, при наличии более одного ребенка в случае возмещения сумм ежемесячного пособия – свидетельств всех детей.
• Заявления от сотрудника о предоставлении отпуска по БиР, по уходу за ребенком и о предоставлении пособия.
• Справка с места трудоустройства второго родителя о непредоставлении отпуска, пособия или дополнительных выходных. При отсутствии работы представляется копия трудовой книжки супруга.
• Справки из медучреждения о постановки работницы на учет.
• Расчета суммы пособия на основании ранее полученных работником доходов.
• Справки об установлении ребенку инвалидности, заявления на предоставление дополнительных выходных.
• Платежные документы по произведенным выплатам.

В перечне представляются копии приказов руководителя соответствующего назначения. Приказ должен быть подписан руководителем и работником. Приказ не требуется при оплате периода нетрудоспособности по общим основаниям, единовременного пособия. Документы перечисляются в заявлении в качестве приложения. Копии заверяются в установленном порядке. На документ ставят запись «Копия верна», название предприятия, подпись руководителя или ИП с расшифровкой. Запись заверяется печатью при условии ее использования предприятием в делопроизводстве.

Как вернуть деньги из ФСС

Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).

Для расчета максимальной суммы, которую можно возместить от ФСС, воспользуйтесь формулой:

(Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, Расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных
начисленные организацией за предыдущий год) — (случаев и профзаболеваний, произведенные организацией)*20% в предыдущем году

Такое условие установлено в абзаце 3 пункта 2 Правил.
Для организаций с численностью до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма, нужно дополнительно соблюдать два условия:
— сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
— максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.
Такие правила установлены в абзацах 4–6 пункта 2 Правил.

Документы в фсс в 2021 году

Чтобы обосновать финансовое обеспечение предупредительных мер, дополнительно приложите документы или их копии, которые подтвердят необходимость финансового обеспечения предупредительных мер, по таблице (п. 4 Правил):

Мероприятие	Документы
Спецоценка условий труда	Копия приказа о создании комиссии по спецоценке; Копия договора с организацией, которая будет проводить спецоценку, с указанием количества оцениваемых рабочих мест и стоимости спецоценки.
Снижение уровня вредных факторов	Копия отчета о спецоценке, которая подтверждает, что на рабочих местах работников уровень вредных или опасных факторов превышает норму; Копия отчета о спецоценке, которую провели после мероприятия по снижению уровня вредных факторов и которая подтверждает, что класс или подкласс условий труда на рабочих местах был снижен; Копии документов о приобретении оборудования или о проведении работ для снижения воздействия вредных и опасных факторов; Если запланированы мероприятия, не требующие приобретения оборудования, – копия договора на проведение таких работ.
Обучение охране труда руководителей и работников малого бизнеса, руководителей госучреждений, специалистов и уполномоченных по охране труда, членов комиссий по охране труда	Копия приказа о направлении работников на обучение; Список работников, направляемых на обучение; Копия договора с обучающей организацией; Копия уведомления Минтруда о включении обучающей организации в реестр Организаций, оказывающих услуги в области охраны труда; Копия программы обучения; Документы работников, подтверждающие, что они занимают должности, которые могут обучаться за счет ФСС.
Приобретение СИЗ	Перечень приобретаемых СИЗ с указанием профессий, должностей работников, норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ; Перечень СИЗ, приобретаемых по результатам спецоценки; Копии сертификатов (деклараций) соответствия СИЗ техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты» (ТР ТС 019/2011); Копия заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории Российской Федерации, выданного Минпромторгом в отношении СИЗ; Копия декларации о происхождении товара или сертификата о происхождении товара – для СИЗ, изготовленных на территории других государств – членов Евразийского экономического союза.
Санаторно-курортное лечение работников	Заключительный акт врачебной комиссии по итогам периодических медосмотров работников; Списки сотрудников, направляемых на лечение, с указанием рекомендаций; Копия лицензии санатория; Копии договоров на покупку путевок; Калькуляция стоимости путевок. Для возмещения затрат на санаторно-курортное лечение предпенсионеров дополнительно нужно представить: Копию справки для получения путевки на санаторно-курортное лечение по форме № 070/у, если отсутствует заключительный акт; Списки работников, которых направляют на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций из справки по форме № 070у, если отсутствует заключительный акт; Копию документа, удостоверяющего личность работника, направляемого на санаторно-курортное лечение; Письменное согласие работника, которого направляют на санаторно-курортное лечение, на обработку его персональных данных.
Проведение периодических медосмотров	Копия списка работников, подлежащих медосмотрам в текущем календарном году; Копия договора с медучреждением; Копия лицензии медучреждения.
Покупка лечебно-профилактического питания	Перечень работников, которым выдают питание, с указанием основания (пункт перечня), профессий работников и норм выдачи; Номер рациона питания; График занятости работников, которые имеют право получать профилактическое питание; Копии документов о времени, фактически отработанном во вредных условиях; Копии постатейных смет расходов, запланированных на покупку профилактического питания; Копии договоров страхователя с организациями общественного питания, если питание выдавали не в структурных подразделениях страхователя; Копии документов, подтверждающих затраты на покупку питания.
Покупка алкотестеров для предсменных и предрейсовых медосмотров	Копия локального нормативного акта о проведении предсменных или предрейсовых медосмотров; Копия лицензии на проведение медосмотров или договора с организацией, которая вправе проводить такие медосмотры (с приложением лицензии этой компании на право проведения медосмотров); Копии счетов на покупку алкотестеров и алкометров.
Покупка тахографов	Копии лицензий на право осуществлять перевозки и копии документов, подтверждающих соответствующий вид деятельности организации; Перечень транспортных средств (далее – ТС), которые нужно оснастить тахографами (с указанием их регистрационных номеров, даты выпуска, сведений о прохождении техосмотра), копии паспортов ТС; Копия свидетельства о регистрации ТС в ГИБДД; Копии счетов на покупку приборов.
Покупка аптечек первой помощи	Перечень приобретаемых медикаментов с указанием их количества, цены и санитарных постов, которые будут оснащены аптечками
Приобретение оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного	Копии документов, которые обосновывают приобретение оборудования; Копии техпроектов или проектной документации, либо выписки из них, которыми предусмотрено приобретение оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ; Сведения о лицензии на осуществление образовательной деятельности, в случае приобретения оборудования для обучения, в том числе для дистанционного.

Возмещение расходов после 1 января 2017 года

Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:

1. Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
2. Справка-расчет.
3. Расшифровка расходов на социальное обеспечение.

При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.

По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:

• подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
• непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.

После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).

При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).

Взносы «обнулили». Как вернуть переплату?

С 2017 года основную часть страховых взносов – на пенсионное, медицинское страхование и страхование в связи с временной трудоспособностью и материнством (ВНиМ), администрирует ФНС. Взносы за периоды, начиная с 2017 года, уплачиваются хозяйствующими субъектами в налоговую инспекцию. Соответственно и возврат переплаты по взносам ИФНС, как администратор, осуществляет сама. При этом она руководствуется положениями НК РФ, закрепленными в ст. 78 и 79, которые устанавливают общие правила возврата всех типов бюджетных платежей — не только страхвзносов, но и налогов и сборов.

По общему правилу, возврат взносов, администрируемых ФНС, возможен в течение 3-х лет со дня возникновения переплаты (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК РФ). Но при его пропуске право на возврат можно попробовать восстановить в судебном порядке. Суды могут быть лояльны к не слишком длительным пропускам срока, которые обусловлены разными подходами ФНС и налогоплательщика к установлению момента начала его отсчета (например, решение Арбитражного суда Орловской области от 04.07.2018 по делу № А48-2866/2018).

Сроки возврата переплаты по страховым взносам, которые администрирует ФНС, аналогичны тем, что установлены для налогов. Сумма переплаты по взносу подлежит возврату в течение 1 месяца после получения ИФНС заявления (п. 6 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ). В течение 10 дней после получения заявления налоговики принимают решение об осуществлении возврата (п. 8 ст. 78, п. 2 ст. 79 НК РФ). При этом, если по взносу, который был излишне уплачен, проводится камеральная проверка, решение о возврате принимается не ранее 10 дней после ее завершения (п. 8.1 ст. 78 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели также могут рассчитывать на возврат переплаты по взносам в ПФР и ФФОМС, перечисленным за себя. Уплата за себя взносов в ФСС (на ВНиМ и на «травматизм») для них не обязательна.

ИП потребуется составить, чтобы получить возврат переплаты по взносам, заявление в ФНС. Для ИП действуют те же правила ст. 78 и 79 НК РФ, рассмотренные выше.

Досудебный порядок возврата взысканий от ФНС необязателен
Налоги и взносы / 11:34 25 декабря 2020, Арбитраж / 11:34 25 декабря 2020

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Порядок обращения	Лично либо через представителя	Почтовым отправлением
Дополнительные условия для обращения	Лицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенность	Заказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
Преимущества	Возврат производится в более краткие сроки	Отсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
Недостатки	Значительная трата времени	Более длительный период возврата

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах

Сейчас возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Аналогичные по основным положениям правила введены в закон 125-ФЗ, посвященный «несчастным» взносам, которые продолжает курировать ФСС. Возврат взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют сами фонды, получавшие эти взносы. То есть в период 2017–2021 годов существуют 3 инстанции, способные сделать возврат, и в каждую из них заявление о возврате придется составить по своей особой форме. С 2020 года таких инстанций две: ИФНС и ФСС (по взносам на травмтизм).

С 01.01.2020 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.

• зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
• вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);
• возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

Возврат переплаты по страховым взносам в 2021 году: образец заявления 2021 года

ФСС будет выплачивать следующие пособия:

• по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
• по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

По системе прямых выплат будет оплачиваться дополнительный отпуск работнику, пострадавшему на производстве.

Работодатель по-прежнему должен выплачивать работникам:

• пособие по больничному за первые 3 дня болезни;
• пособие на погребение;
• оплату за 4-е выходных дня для ухода за детьми-инвалидами.

О зачете или возврате переплаты по страховым взносам

• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
• Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

При заполнении заявления на возврат или зачет переплаты страховых взносов обращаем внимание на следующие формализованные реквизиты:
• Статус заявителя: 03 — плательщик страховых взносов;
• Основание для зачета/возврата:
  • статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
  • или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).

Частыми ошибками при зачете или возврате переплаты страховых взносов являются:
• подача заявления на возврат без уточнения сумм в порядке проведения сверки с налоговым органом по соответствующим видам страховых взносов, администрируемых ФНС России;
• использование неактуального бланка формы заявления на возврат/зачет.

В качестве примера приведем пошаговый порядок действий налогоплательщика при намерении осуществить возврат через налоговиков:

• заключить договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни;
• понести соответствующие траты по факту, то есть уплатить премию или взносы;
• дождаться начала следующего года;
• запросить в бухгалтерской службе работодателя 2-НДФЛ;
• заполнить декларацию 3-НДФЛ – от руки, при помощи машинописной техники или программы “Декларация”, разработанной ГНИВЦ;
• собрать остальные документы – паспорт, сам договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни, бумаги, подтверждающие родственные связи, и др.;
• прийти в местный налоговый отдел с ходатайством и документацией не позднее 3-х лет с момента несения соответствующих расходов (уплаты премии, взносов) (ч. 7 ст. 78 НК РФ);
• подождать 1-4 месяца – сумма удержанного излишне налогового сбора будет перечислена на расчетные банковские реквизиты, указанные в письменном заявлении (ч. 6 ст. 78 НК РФ).

Как действовать, если получили отказ от ФСС России

О том, что вашей организации отказано в возмещении расходов, территориальное отделение ФСС России сообщит в мотивированном решении. Такой документ сотрудники фонда направят вам в течение трех рабочих дней с даты, когда решение было вынесено (ч. 5 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Форма такого решения утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г. № 1014н. Если с решением фонда вы не согласны, то можете обжаловать его в региональном отделении ФСС России или в суде (ч. 6 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если же возражений с вашей стороны нет, то можно пойти по одному из следующих путей:

• попросить сотрудника добровольно вернуть переплату (в кассу или на банковский счет организации);
• удержать деньги из зарплаты с согласия сотрудника;
• взыскать переплату через суд.

Кроме того, работодатель может и не удерживать (не взыскивать) с сотрудника ошибочно выплаченное пособие или то, что выдали ему сверх положенного (ст. 240 ТК РФ). Тогда в бухгалтерском учете затраты на такие выплаты включите в состав прочих расходов. А вот в налоговом учете ошибочно выплаченные сотруднику и не возвращенные им (не взысканные с него) суммы не учитывайте.

Сотрудник вернул деньги: налог на прибыль

Повлияет ли на расчет налога на прибыль возврат ошибочного пособия, зависит от того, какое пособие фонд отказался возмещать. Возможно два варианта.

Вариант 1: фонд отказался возмещать пособие, которое полностью финансируется за счет ФСС России

Пособия, по которым ФСС России отказал в возмещении расходов и которые вернули сотрудники, на расчет налога на прибыль не влияют. Речь идет о пособиях по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. Раз пособие должен был возмещать фонд, то данные суммы вы в расходах не учитывали. Значит, и возврат денег при отказе в возмещении пособия на доходы организации не влияет. Экономическая выгода в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ отсутствует. Корректировать налоговую базу по налогу на прибыль не придется. Недоимка по данному налогу не возникает.

Вариант 2: фонд отказался возмещать больничное пособие, когда заболевание или травму получил сотрудник организации

Если фонд отказал в возмещении больничного пособия, то придется скорректировать налогооблагаемую прибыль на сумму пособия за первые три дня болезни сотрудника. Ведь эти дни организация оплачивала за свой счет.

Так как данная ошибка повлекла за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога на прибыль в бюджет, подайте уточненную налоговую декларацию. Подать уточненку нужно за период, в котором организация неправомерно учла в расходах в целях начисления налога на прибыль часть больничного пособия.

Все эти выводы следуют из положений пункта 1 статьи 81, пункта 1 статьи 54, подпункта 48.1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, пункта 1 части 2 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Поскольку по налогу на прибыль возникла недоимка, организации придется заплатить пени, а возможно, и штраф (ст. 75, 122 НК РФ).

Пример, как учесть возврат сотрудником больничного пособия при отказе ФСС России в возмещении выплаченных сумм. Организация на общем режиме

ООО «Альфа» применяет общую систему налогообложения (метод начисления), налог на прибыль уплачивает ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Сотрудник организации А.И. Иванов (рабочий) болел с 1 по 5 июня. Нетрудоспособность сотрудника была подтверждена больничным листком. Страховой стаж Иванова превышает восемь лет. Он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.

Больничное пособие за первые три дня болезни сотрудника выплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России. Средний дневной заработок Иванова 500 руб./дн.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал пособие так.

За счет организации нужно выплатить: 500 руб./дн. × 3 дн. = 1500 руб.

За счет ФСС России выплачивают: 500 руб./дн. × 2 дн. = 1000 руб.

Иванов получил пособие 1 июля. Сумма больничного пособия увеличила базу по НДФЛ. Права на налоговые вычеты у сотрудника нет. Сумма налога составила: (1500 руб. + 1000 руб.) × 13% = 325 руб.

Иванову выплатили: 2500 руб. – 325 руб. = 2175 руб.

НДФЛ бухгалтер «Альфы» перечислил в бюджет 1 июля.

В учете были сделаны проводки:

Дебет 20 Кредит 70 – 1500 руб. – начислено пособие, выплачиваемое за счет организации;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 70 – 1000 руб. – начислено пособие, выплачиваемое за счет ФСС России;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 325 руб. – удержан НДФЛ с суммы пособия;

Дебет 70 Кредит 50 – 2175 руб. – выдано пособие сотруднику;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 – 325 руб. – перечислен НДФЛ.

Сумму пособия, выплаченную за счет организации (1500 руб.), бухгалтер включил в состав расходов по налогу на прибыль. На сумму, начисленную за счет ФСС России (1000 руб.), бухгалтер уменьшил размер страховых взносов, которые он должен был уплатить в этот фонд. Страховые взносы с выплат гражданам бухгалтер перечислил в бюджет 15 июля.

ФСС России 27 июля вынес решение об отказе в возмещении суммы пособия в связи с фиктивностью больничного листка. Сотрудник подтвердил, что больничный листок не был оформлен медицинской организацией и согласился вернуть сумму пособия.

В учете были сделаны проводки:

Дебет 20 Кредит 70 – 1500 руб. – сторнирована сумма пособия, выплачиваемая за счет организации;

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» Кредит 70 – 1000 руб. – сторнирована сумма пособия, выплачиваемая за счет ФСС России;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 325 руб. – сторнирована сумма удержанного НДФЛ;

Дебет 73 Кредит 70 – 2175 руб. – переведена задолженность сотрудника в сумме ошибочно выплаченного пособия (переплаты);

Дебет 50 Кредит 73 – 2175 руб. – возвращена сотрудником сумма пособия в кассу организации.

Налог на прибыль бухгалтер «Альфы» перечислил в бюджет 28 июля с увеличением суммы налоговой базы на 1500 руб. Отчетность была оформлена с учетом исправления ошибки.

Возврат страховых взносов ФСС + образец заявления

При несоблюдении данных норм (просрочка платежа или его полное отсутствие) к организации-нарушителю применяются различные виды налоговой ответственности (штрафы, пени, блокировка счетов и т.п.).Основанием для осуществления выплат во внебюджетные фонды выступают ведомости, форма которых законодательно зафиксирована. В данных бланках указывают суммы начисленных и выплаченных вознаграждений и компенсаций работниками, размеры применяемых тарифов, а также размер платежей, которые подлежат перечислению в страховые фонды.Суммы страховых взносов, подлежащих уплате, рассчитываются исходя из действующих тарифов, закрепленных законодательством. В определенных случаях возможно применения пониженных тарифов (в том числе по ставке 0%). Льготная ставка предусмотрена, в частности, для выплат:членам экипажей морских судов;осуществляемых благотворительными организациями;некоммерческих организаций (музеи, библиотеки, архивы, исследовательские центры);аптек (в случае, если фармацевтическая организация — плательщику ЕНВД).

Похожие записи:

• Почему продукты в России дороже, чем в Европе и Америке
• Как заказчику взыскать с подрядчика убытки по договору подряда
• Возврат краски, как вернуть краску в магазин и можно ли получить деньги