Земельный налог Йошкар-Ола 2020

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог Йошкар-Ола 2020». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Ставки налога на землю

Утверждение размеров налоговых начислений возложено на представителей местных органов управления, что оформляется соответствующими нормативно-правовыми актами.

Согласно действующему законодательству предельный размер налога соответствующий 0,3% от стоимости земель в Йошкар-Оле, указанных в кадастре, установлен для следующих участков:

• отведённых для жилищного строительства, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры для обеспечения потребностей ЖКХ;
• признанных землями сельскохозяйственного назначения, используемых для производства сельскохозяйственной продукции;
• выданных для ведения личного, дачного хозяйства, занятия животноводством, садоводством, огородничеством;
• имеющих ограничения в праве пользования для обеспечения нужд обороны, государственной безопасности и таможенного контроля.

Для участков земли, не попадающих в вышеописанные категории, ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Муниципальные власти по своему усмотрению имеют право устанавливать дифференцированные налоговые пошлины, в зависимости от месторасположения, категории земли, цели использования.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.

Порядок расчета и уплаты налога на землю в 2023 году

Принцип расчёт налога на землю един для всех регионов нашей страны. Он рассчитывается, как произведение кадастровой стоимости на ставку налога, регламентированного для данной конкретной территории. Кадастровая стоимость земли здесь выступает как налогооблагаемая база, поэтому ее величина напрямую влияет на величину налога.

Максимальные ставки налога на землю, регламентированные на федеральном уровне, могут быть скорректированы местными властями, а также дифференцированы в зависимости от особенностей земельных участков. Выделяют две федеральные ставки:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, садоводческие и огородные участки. Сюда же может быть отнесена земля многоквартирного дома, если она разделена в соответствии с долями собственников и зарегистрирована.
• 1,5% — все остальные земельные участки.

Местные власти исходя из территориальных особенностей, часто корректируют данные ставки давая налоговые льготы или снижая ставки для земель сельскохозяйственного назначения. Это важно для поддержания местного населения, которое занимается сельским хозяйством.

При расчете также могут быть использованы понижающие и повышающие коэффициенты.

Условия применения коэффициента	Описание	Величина коэффициента
Земельный участок был куплен для последующего строительства жилого дома	С момент регистрации земельного часика до момента завершения строительства будет применяться повышающий коэффициент	2
Срок строительства жилого дома превысил 3 года	Строительство жилого дома превысившее срок в 3 года закону признаётся долгостроем	4
Индивидуальное жилищное строительство	Строительство превысило рубеж в 10 лет	2
Владение земельный участком не полный год	Приобретение или продажа участка, приводит к тому что гражданин имеет собственность не полный год	Количество месяц владения землёй в налоговом периоде / 12

Налоговые льготы по земельному налогу в 2023 году

В рамках обеспечения социальных программ по поддержке населения существует огромное количество специальных льгот для людей, которые в этом нуждаются. Сюда же можно отнести и налоговые льготы по налогу на землю. При наличии всех необходимых документов может получить льготу любой человек, который попадает под одну из этих категорий:

• Люди, имеющие инвалидность разной степени, а также родители и опекуны детей инвалидов;
• Ветераны военных действий, а также герои страны, которые имеют соответствующие документы и медали;
• Участники ликвидации последствий чернобыльской катастрофы;
• Многодетные семьи, семьи с низким достатком, пенсионеры и т.д.

Транспортный налог 2022 сроки уплаты для физических и юридических лиц

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог. Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога. В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

Соблюдение сроков уплаты налогов является обязанностью организаций. В случае нарушения, когда юридическое лицо допустило просрочку платежа, налоговый орган вправе взыскать с него пени. Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.

По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет. Размер его составляет:

• 20% от суммы налога при неумышленном ошибке;
• 40% от суммы налога при умышленном ошибке.

Когда бизнесмен арендует землю, он платит оговоренную с владельцем участка цену. За оформленные в собственность территории взимается соответствующий налог. Конечная стоимость зависит от установленной государством на текущий период ставки. Размер ее находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости участка.

Земельный налог юридические и физические лица оплачивают каждый год. Собранные средства пополняют региональные бюджеты. Поэтому величины входящих в формулу расчета показателей определяется органами местного самоуправления. Сюда входят: определение налоговой ставки, формирование списка льготников, период оплаты и условия начисления.

В части регионов России она увеличивается. Это относится к зонам с комфортными климатическими условиями, которые используются для организации курортного отдыха граждан.

В 2021 году земельный налог для таких мест в зависимости от оценки земли составит:

• в Краснодарском крае – 4–6%;
• на Ставрополье – 3,5–7%;
• для Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области – 2,5–4%;
• в Калининграде – 3–5%;
• в Приморском крае – 2–3%.

Нужно ли сообщать в ФНС о новом земельном участке

Сведения о наличии у граждан и организаций в собственности объектов недвижимости, подлежащих налогообложению, налоговая служба получает из Росреестра. Следовательно, если уведомления о необходимости заплатить налог приходят регулярно, то сообщать в ИФНС ничего не нужно.

В случае, если имущество есть, льгот нет, а уведомления не приходят, налогоплательщик обязан сообщить о наличии имущества в налоговую (п. 2.1 и п. 2.2. ст. 23 НК РФ). Вместе с сообщением физические и юридические лица должны также подать копии документов, подтверждающих наличие имущества по каждому объекту. Срок – до 31 декабря года, идущего после истекшего налогового периода.

Форма сообщения утверждена:

• для организаций – Приказом ФНС России от 25 февраля 2020 года;
• для граждан – Приказом ФНС от 18 июня 2021 года.

Внимание! С 1 января 2023 года вводится новая форма сообщения о наличии имущества у налогоплательщика-организации, которая утверждена Приказом ФНС от 10 августа 2022 года. Приказ о введении новой формы сообщения для физических лиц находится в стадии проекта, вступление в силу намечено на 1 апреля 2023 года.

Передать документацию можно:

• в электронной форме по ТКС (но для этого необходима усиленная электронная подпись);
• в электронной форме в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любой ИФНС лично или через представителя на основании нотариальной доверенности;
• заказным письмом через почту.

Для граждан-налогоплательщиков также есть вариант с оформлением сообщения в МФЦ.

За непредставление сведений предусмотрена ответственность на основании п. 3 ст. 129.1 НК РФ.

Ответственность за нарушения

Налоговый кодекс закрепляет ответственность за неуплату или внесение в неполном объеме сумм налога, образовавшихся по причине:

• занижения налоговой базы – если налог рассчитан с учетом меньшей кадастровой стоимости земли;
• ошибок в расчетах;
• иных незаконных действий/бездействия, не содержащих признаков правонарушений, предусмотренных ст. 129.3 и 129.5 НК РФ.

Чтобы деяние было признано правонарушением, должна быть недоимка по налогу и вина в форме неосторожности или умысла. В ст. 122 НК РФ установлены санкции за нарушения:

• при совершении правонарушения по неосторожности – 20% от неуплаченной суммы налога;
• при умышленном правонарушении – 40% от неуплаченной суммы налога.

При несвоевременной оплате всей суммы или авансовых платежей начинает начисляться пеня. Ее размер рассчитывается в % от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный день (п. 4 ст. 75 НК РФ):

• для физлиц и ИП – 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в этот период;
• для организаций – 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в этот период (на срок с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года).

На основании п. 3 ст. 129.1 НК РФ организации и физическому лицу выпишут штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога за несвоевременное представление сообщения о наличии земельного участка.

За уклонение от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах ст. 198 и ст. 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.

Последние изменения законодательства

Пройдемся кратко по всем изменениям в отношении земельного налога организаций:

• с 1 января 2020 года – заявительный порядок налоговых льгот, сверка с налоговым органом по объектам обложения и единая декларация за все земельные участки;
• с 1 января 2021 года – бездекларационный порядок расчета, обязанность предоставлять сообщение о наличии земельных участков в собственности;
• с 1 января 2022 года – единый срок уплаты всех имущественных налогов;
• с 1 января 2023 года – обязанность предоставления налоговых деклараций по объектам обложения, размер налога которых рассчитывается от среднегодовой стоимости.

Земельному налогу посвящена Глава 31 НК РФ. В ней устанавливается круг плательщиков, перечисляются объекты налогообложения, дается определение налоговой базы и прописываются правила ее нахождения. НК РФ закрепляет периодичность оплаты, базовые ставки, льготы и порядок расчета платежа.

На основе норм Кодекса депутаты муниципальных образований разрабатывают и принимают свои нормативно-правовые акты о введении в действие налога на землю на территории этих образований. Это означает, что в городских округах, муниципальных районах и поселениях действуют свои НПА, также входящие в нормативную базу. А в городах, имеющих статус субъекта РФ (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), платеж вводится законами этих субъектов.

Органы местного самоуправления при принятии НПА о введении земельного налога на своей территории наделены правами:

• расширять перечень льготников, в том числе освобождать от уплаты, увеличивать налоговый вычет для отдельных групп налогоплательщиков;
• принимать дифференцированную шкалу ставок, хотя в результате ставки не могут быть выше установленных НК РФ.

Еще одним нормативным документом, указывающим на платность пользования землей в нашей стране, является Земельный кодекс (ЗК РФ). В п. 5 ст. 65 указано, что при расчете налога применяется стоимость земельного участка, полученная в результате государственной кадастровой оценки.

Способ и подходы к расчету кадастровой стоимости регулируются федеральным законом «О государственной кадастровой оценке» 237-ФЗ от 3 июля 2016 года .

Ставка налога на землю юр лицо

Ставки по земельному налогу в 2019 году в Московской области устанавливаются действующим законодательством, поскольку столица имеет федеральное значение. Формирование налоговой суммы зависит от множества факторов, которые оказывают большое влияние на эксплуатационную нагрузку дорожной системы страны.

Налогоплательщики-юридические лица определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Аналогичная позиция изложена в Определении ВАС РФ от 22.03.2011 N ВАС-2745/11: в отношении земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения с разрешенным использованием «для дачного строительства», «для ведения дачного строительства», «для дачного строительства с правом возведения жилого дома», находящихся в собственности юридических лиц, определяется налоговая ставка 1,5%.

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

Однако, в Налоговый кодекс были внесены изменения, после чего налог на землю для юридических лиц был привязан к рыночной стоимости объекта. Государство приняло на себя обязательство по определению рыночной стоимости в кадастровой документации. Для этого приглашаются специалисты, которые устанавливают среднее значение стоимости по соответствующему региону за единицу измерения объекта налогообложения.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Похожие записи:

• Особенности ухода за пожилыми людьми старше 80 лет в домашних условиях
• Дарственная на земельный участок: как оформить правильно
• Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения