Бухгалтерская отчетность за 2022 год: на что обратить внимание?!
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчетность за 2022 год: на что обратить внимание?!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприятиям, работающим на обычном режиме налогообложения, установлен обязательный порядок сдачи всех видов отчетности. Их принимает ИФНС, несколько – Росстат и фонд социального страхования с ФОТ (фонд оплаты труда).
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Состав и сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2022 год
Требования к составу, составлению, формам бухгалтерской отчетности регулируются положениями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Каждый год Минфин также публикует рекомендации аудиторским организациям по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций, содержащие разъяснения по отражению отдельных операций в бухучете и отчетности. В отношении отчетности за 2022 год такие рекомендации приведены финансистами в приложении к Письму от 23.12.2022 № 07-04-09/126779. Данные рекомендации тоже необходимо учесть при составлении бухгалтерской отчетности ООО.
Годовую бухгалтерскую отчетность составляют все организации. Отчетным периодом для годовой отчетности по общему правилу является календарный год. Если организация была создана не с начала 2022 года, то отчетным периодом для нее будет период со дня ее создания до 31.12.2022. Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 1 октября, является период с даты создания до 31.12.2023. В обратной ситуации – для организаций, прекративших свое существование, – отчетным является период с 01.01.2022 до даты ликвидации (ст. 15 Закона № 402-ФЗ).
Требования к бухгалтерской отчетности
Общие требования к бухгалтерской отчетности определены нормами ст. 13 Закона № 402-ФЗ и ПБУ 4/99. Перечислим их:
-
отчетность должна составляться на основании данных бухгалтерского учета и давать достоверное представление пользователям такой отчетности о финансовом положении и финансовых результатах общества на отчетную дату;
-
отчетность составляется в рублях и на русском языке, на бумажном носителе или в электронном виде;
-
в отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, а также статьями прибылей и убытков, кроме случаев, специально оговоренных в нормативных документах по бухгалтерскому учету;
-
статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств;
-
отчетность считается составленной после ее подписания руководителем организации;
-
утверждение отчетности осуществляется в порядке и случаях, установленных федеральными законами;
-
после утверждения в установленном порядке отчетности исправления в нее не вносятся.
Таблица с новыми сроками
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Как составить бухгалтерский баланс
Нужно отразить остатки по счетам бухучета на определенную дату, которая зависит от вида баланса (см. табл. 1).
Табл. 1
Как дата составления баланса зависит от его вида
|
Вид баланса |
На какую дату составляется |
|---|---|
|
вступительный |
на начало хозяйственной деятельности |
|
текущий |
на отчетную дату (чаще всего — на 31 декабря). Для целей управленческого учета и финансового анализа иногда составляют балансы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев (на 31 марта, 30 июня и 30 сентября соответственно) |
|
ликвидационный |
на момент ликвидации юрлица |
|
разделительный |
на дату реорганизации в форме выделения, либо разделения |
|
объединительный |
на дату реорганизации в форме слияния, либо присоединения |
Пример заполнения бухгалтерского баланса
ООО «Сириус» занимается оптовыми продажами одежды.
Бухгалтер составил годовой баланс по состоянию на 31 декабря 2022 года. После проведения инвентаризации зафиксированы сальдо, на их основании заполнены строки отчета (см. табл. 2). Мы видим, что актив равен пассиву.
Табл. 2
Сальдо по счетам и показатели в строках баланса ООО «Сириус» на 31 декабря 2022 года
|
Дебетовое сальдо |
Кредитовое сальдо |
||
|---|---|---|---|
|
Счет |
Остаток (тыс. руб.) |
Счет |
Остаток (тыс. руб.) |
|
01 |
150 |
02 |
25 |
|
41 |
300 |
60 |
265 |
|
19 |
130 |
62 |
350 |
|
45 |
200 |
66 |
50 |
|
50 |
20 |
69 |
20 |
|
51 |
90 |
70 |
110 |
|
60 |
45 |
80 |
10 |
|
62 |
35 |
84 |
140 |
|
Показатели в строках баланса (тыс. руб.): |
|||
|
Актив |
|||
|
1150 «Основные средства» |
125 (150 — 25), разница между сальдо на счетах 01 и 02 |
||
|
1100 «Итого внеоборотных активов» |
125 |
||
|
1210 «Запасы» |
500 (300 + 200), сумма сальдо на счетах 41 и 45 |
||
|
1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
130 |
||
|
1230 «Дебиторская задолженность» |
80 (45 + 35), сумма сальдо на счетах 60 и 62 |
||
|
1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» |
110 (20 + 90), сумма сальдо на счетах 50 и 51 |
||
|
1200 «Итого оборотных активов» |
820 (500 + 130 + 80 + 110) |
||
|
1600 БАЛАНС (актив) |
945 (125 + 820) |
||
|
Пассив |
|||
|
1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» |
10, остаток на счете 80 |
||
|
1370 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» |
140, остаток на счете 84 |
||
|
1300 ИТОГО капитал |
150 (10 + 140) |
||
|
1510 «Краткосрочные заемные обязательства» |
50, остаток на счете 66 |
||
|
1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность» |
745 (265 + 350 + 20 + 110), сумма остатков на счетах 60, 62, 69 и 70 |
||
|
1500 ИТОГО краткосрочных обязательств |
795 (50 + 745) |
||
|
1700 БАЛАНС (пассив) |
945 (150 + 795) |
Новые формы страховой отчётности
Другое глобальное изменение — объединение ФСС и ПФР в один Социальный фонд РФ. Здесь кроме сроков изменился порядок работы со страховой отчётностью.
Бухгалтерская отчётность при ликвидации бизнеса
Если компания ликвидируется, то в отчётный период попадёт только то время в году, когда она фактически работала. А конкретно с 1 января соответствующего года до даты, предшествующей дню, в который внесли запись о ликвидации в государственный реестр.
На сдачу отчётов у бизнеса есть три месяца после дня внесения записи в реестр.
Например, компания «Рассвет» ликвидировалась в прошлом году. Информацию об этом внесли в ЕГРЮЛ 14 сентября. В отчётность попадёт промежуток времени с 1 января по 13 сентября. Подать бухгалтерские отчёты компания должна была не позже 14 декабря.
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года
Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.
Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.
Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах — это вторая форма бухотчетности юридических лиц за 2021 год. Она также утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Действующий формуляр используется начиная с предоставления отчетности за 2020 год, при этом состав строк был значительно изменен. Ранее эта форма называлась отчет о прибылях и убытках, начиная с отчетности за 2012 год название было изменено.
Отчет о финансовых результатах отражает ключевые финансовые результаты деятельности компании за определенный период: доходы, расходы, прибыль или убытки и некоторые другие показатели.
И отчет о финансовых результатах, и бухгалтерский баланс составляют все фирмы, ведущие бухгалтерский учет. Но если бухгалтерский баланс показывает имущество, которым владеет компания, и источники финансирования, то отчет о финансовых результатах ракрывает эффективность деятельности юридического лица.
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Формы бухгалтерской отчетности могут быть упрощенными или полными. Упрощенную бухотчетность разрешено сдавать компаниям, ведущим бухгалтерский учет в упрощенном виде на основании ч. 4 ст. 6 закона о бухучете. К таким юридическим лицам относятся субъекты малого предпринимательства.
Сроки представления отчетности для новых и ликвидируемых организаций
Период, за который представляется отчетность, имеет иные сроки для вновь образованных предприятий, ликвидируемых, реорганизованных предприятий.
При сдаче балансов новых предприятий:
- В году создания предприятия период исчисляется от даты регистрации до конца года;
- Компании, зарегистрированные в 4 квартале, не представляют балансы за период текущего года. Первым отчетным периодом является следующий календарный год;
- Отчетность представляется и в случае отсутствия ведения деятельности.
Период отчетности ликвидируемой компании ограничен датой внесения записи в реестр о прекращении деятельности. Организации, находящиеся в периоде ликвидации, представляют 3 вида отчетности. Используются общеустановленные бланки балансов в оригинальном виде или формы, доработанные предприятиями.
| Форма | Особенности |
| Промежуточный ликвидационный баланс | Формируется после окончания срока предъявления претензий кредиторов |
| Итоговый ликвидационный баланс | Составляется после проведения расчетов с кредиторами |
| Последняя отчетность | Срок подачи установлен не позднее дня внесения записи о ликвидации и исключения организации из реестра |
Как заполнить баланс за 2021 год
Остатки по счетам распределяются между активами и пассивами, после чего проверяется их равенство. Дебетовый остаток на активных счетах переносится в актив баланса, кредитовый остаток на пассивных счетах — в пассив. Остатки на активно-пассивых счетах распределяются между активами и пассивами.
Каждая строка баланса имеет следующие графы:
- пояснения — есть показатель строки нужно пояснить, то в данной графе можно поставить номер, а раскрыть суть пояснений можно в листе детализации;
- наименование;
- четырехзначный цифровой код;
- показатель на 31 декабря отчетного года (31.12.2021);
- аналогичные показатели на 31 декабря двух предшествующих лет (31.12.2020, 31.12.2019) — сведения нужны для сравнения и анализа деятельности предприятия.
Ниже даны пояснения, что именно должно отражаться в каждой из строк бухгалтерского отчета.
Форма 2. Отчет о финансовых результатах
При формировании отче та о финансовых результатах действуют все те же правила, что при формировании баланса. Другое дело, что здесь необходимо очень внимательно проводить расчёты по отражению показателя чистой прибыли после налогообложения. Этот показатель должен быть идентичен декларации о налоге на прибыль организации. Они должны быть одинаковые, иначе ФСН может применить штрафные санкции. Бухгалтерская отчетность форма 1 и 2 (образец заполнения) представлены ниже:
- Образец заполнения формы 1 (баланс);
- Образец заполнения формы 2 (отчет).
Также можно скачать и бланк (форма 2 бухгалтерской отчетности):
- Бланк баланса;
- Бланк отчета.
Форма 1 и 2 бухгалтерской отчетности: пример
Малое предприятие ООО «Пекарь» производит хлебобулочные и кондитерские изделия. На 31 декабря 2021 года по данным бухгалтерских счетов предприятием составляются упрощенные форма 1 и форма 2:
| Показатель | Данные счетов учета | Сумма, тыс. руб. | Коды строк форм 1 и 2 | Итог по строке, тыс. руб. |
| Оборудование | Сальдо по дебету 01 | 1150 | 1150 | 794
(1150 – 356) |
| Накопленная амортизация | Сальдо по кредиту 02 | 356 | ||
| Стоимость зарегистрированного товарного знака (износ начисляется без использования счета 05) | Остаток по дебету 04 | 100 | 1170 | 100 |
| Сырье | Остаток по дебету 10 | 214 | 1210 | 229
(214 + 15) |
| Готовая продукция | Сальдо по дебету 41 | 15 | ||
| Средства в кассе | Остаток дебет 50 | 17 | 1250 | 1002
(17 + 985) |
| Средства на расчетном счете | Остаток дебет 51 | 985 | ||
| Долги покупателей | Сальдо по дебету 62 | 576 | 1230 | 576 |
| Уставный капитал | Остаток кредит 80 | 980 | 1300 | 980 |
| Долгосрочный кредит | Сальдо по кредиту 67 за минусом процентов | 752 | 1410 | 752 |
| Займ со сроком погашения 6 месяцев и проценты по нему | Сальдо по кредиту 66 | 321 | 1510 | 396
(321 + 75) |
| Проценты по долгосрочному кредиту | Сальдо по кредиту 67 (проценты) | 75 | ||
| Задолженность перед поставщиками | Кредитовое сальдо 60 | 573 | 1520 | 573 |
| Выручка | Кредитовый оборот 90.1 | 2389 | 2110 | 2078
(2389 — 311) |
| НДС | Оборот по дебету 90.3 | 311 | ||
| Себестоимость | Дебетовый оборот по 90.2 в корреспонденции с 20, 23 | 1256 | 2120 | 1472
(1256 + 216) |
| Коммерческие расходы | Дебетовый оборот по 90.2 в корреспонденции с 44 | 216 | ||
| Проценты по кредитам и займам | Оборот по дебету 91.2 (по уплаченным процентам) | 89 | 2330 | 89 |
| Доходы от сдачи оборудования в аренду | Оборот по кредиту 91.1 | 60 | 2340 | 60 |
| Уплата обязательных платежей | Оборот по дебету 91.2 (налоги) | 98 | 2350 | 98 |
| Начислен налог на прибыль | Кредитовый оборот по 68 | 102 | 2410 | 102 |