Копейка рубль бережёт. Как изменились налоговые вычеты в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Копейка рубль бережёт. Как изменились налоговые вычеты в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.

Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.

Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.

Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Как может воспользоваться льготами?

• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.

• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.

• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.

Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.

К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2022 г., a также сравним с показателями 2021 года. (см. таблицу ниже).

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
2021	2022
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
761 р.	817 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2 283 р.	2 452 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	37 р.	40 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	70 р.	75 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	177 р.	190 р.

В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

О проекте изменений Налогового кодекса с 2022 года

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

1. До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
2. После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
3. Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

• вдова не вступила в новый брак;
• вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
• новый супруг усыновил ребёнка;
• также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Планируемые размеры налоговых вычетов в 2023 году

Сравним их с суммами в 2021 и 2022 годах.

Стандартный налоговый вычет при определенном уровне доходов:

2021 год – 126 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
2022 год – 135 руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 817 руб.
2023 год – 156 руб. в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 руб. в месяц (эта сумма предварительная)

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца (под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет – если в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, например, бабушка, то она считается иждивенцем для родителей малыша; дети старше 18 лет, получающие образование на дневной форме обучения; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство):

2021 год – 37 руб. на несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца
2022 год – 40 руб. на каждого ребенка и каждого иждивенца
2023 год – 46 руб. ежемесячно на каждого несовершенного и иждивенца – сумма еще официально не утверждена

Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18:

2021 год – 70 руб. на каждого ребенка ежемесячно
2022 год – 75 руб. на каждого ребенка в месяц
2023 год – 87 руб. на каждого ребенка в месяц – находится на рассмотрении

Стандартный налоговый вычет родителю, который один воспитывает ребенка до 18 лет (вдове, вдовцу, одинокому родителю, опекуну, попечителю):

2021 год – 70 руб. в месяц на каждого ребенка
2022 год – 75 руб. ежемесячно
2023 год – 87 руб. в месяц на каждого ребенка – сумма официально не утверждена

Стандартный налоговый вычет для некоторых категорий граждан, указанных в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ (в частности, для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалида с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и так далее):

2021 год – 177 руб. в месяц
2022 год – 190 руб. ежемесячно
2023 год – 220 руб. в месяц – предварительная сумма

Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц

Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:

• стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
• стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
• стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
• стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

1. До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
2. После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
3. Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

• вдова не вступила в новый брак;
• вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
• новый супруг усыновил ребёнка;
• также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Пример. В семью входят муж, жена, их общий ребёнок и ребёнок супруги от первого брака, который им не усыновлён. Так как ребёнок супруги не усыновлён муж в 2020 не имеет право на вычет на себя 117 р. и на одного ребёнка 34 р. всего 117+34=151, жена имеет право на стандартный налоговый вычет на себя 117 и на каждого из двоих детей по 65, всего 117+65+65=247 р.

Вопрос. Имеет ли право на повышенный стандартный вычет на ребёнка женщина если муж признан безвестно отсутствующим.

Ответ. Да имеет с 2019 года, ранее повышенный (двойной) стандартный вычет будет предоставлен только в случае признания супруга умершим. Соответственно с той даты, с которой супруг будет признан безвестно отсутствующим, должен предоставляться повышенный стандартный налоговый вычет.

Надо учитывать правило, по которому при наличии у плательщика права на повышенный вычет по двум основаниям, такой вычет предоставляется только по одному основанию.

Например. Вдова имеет двух детей, одному из которых в июле 2020 исполняется 18 лет. По июль включительно она имеет право на вычет на каждого ребёнка по 65 рублей, 65+65=130, с августа только на повышенный вычет на одного ребёнка до 18 лет — 65. Если ребёнок старше 18 лет получает образования, то и на него предоставляется повышенный вычет 65, всего вычет на ребенка до 18 и иждивенца старше 18 составит 65+65=130 рублей.

Сумма налогового вычета определяется очередностью появления детей. В 2022 году из общей суммы, подлежащей налогообложению, будет вычитаться:

• по 1,4 тыс. руб. — за первого и второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — за третьего и последующих детей;
• 12 тыс. руб. — за ребенка с инвалидностью.

Норма применяется до даты исполнения ребенку 18 лет.
В отдельных случаях (обучение на дневном отделении) срок увеличивается до 24 лет.

Также необходимо учитывать тот факт, что компенсация начисляется за месяцы, когда суммарная величина дохода меньше 350 тыс. руб. По достижении указанной суммы действие льготы прекращается.

ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ В 2019 ГОДУ

С 1 января 2019 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь действует в новой редакции (далее — Налоговый кодекс), в соответствии с которой порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) регулируется статьями 195 — 224 главы 18.

По сравнению с предыдущими налоговыми периодами в текущем календарном году для белорусских организаций — налоговых агентов порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов, облагаемых по ставкам в размере 13% или 9%, существенно не изменился.

Так, в соответствии с частью первой пункта 3 статьи 199 Налогового кодекса налоговая база подоходного налога в отношении таких доходов определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных), применяемых последовательно в соответствии со статьями 209 — 212 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных главой 18.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 1 января 2019 г. установлен статьей 209 Налогового кодекса.

1. Размеры стандартных налоговых вычетов на 2019 г. увеличены.

Ежегодно размеры стандартных налоговых вычетов индексируются, не стал исключением и текущий календарный год.

Так, в 2019 г. стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу — плательщику подоходного налога:

— в размере 110 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);

— в размере 32 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);

— в размере 61 руб. в месяц:

на каждого ребенка до 18 лет — родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;

на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца — вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю;

— в размере 155 руб. в месяц — отдельным категориям физических лиц, перечисленным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса.

2. С 1 января 2019 г. расширен перечень лиц, признаваемых иждивенцами.

В целях предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса, с 1 января 2019 г. к иждивенцам для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет.

Пример

Сотрудник организации является родителем ребенка — инвалида II группы. Ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста в феврале 2019 г.

В 2019 г. сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на своего ребенка:

— за январь и февраль в размере 61 руб. в месяц — как родитель, имеющий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

— с марта 2019 г. в размере 32 руб. в месяц — как родитель, имеющий иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет.

Как и в предыдущие налоговые периоды, стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и иждивенцев, к которым с 1 января 2019 г. в том числе относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет, предоставляется обоим родителям (ч. 4 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса).

Обращаем внимание, что Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части применения родителями (усыновителями, удочерителями), супругом (супругой), опекуном или попечителем стандартного налогового вычета на иждивенца — инвалида I и II группы старше 18 лет при его вступлении в брак либо наличии у него собственных источников доходов.

Пример

Родители имеют совершеннолетнего сына — инвалида II группы, который состоит в браке и работает в организации по договору подряда.

В рассматриваемом примере с 1 января 2019 г. право на получение стандартного налогового вычета в размере 32 руб. в месяц на иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет имеют оба его родителя, а также и его супруга.

3. С 1 января 2019 г. расширен перечень одиноких родителей.

Для целей предоставления стандартного налогового вычета в размере 61 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца к одиноким родителям с 1 января 2019 г. в соответствии с частью шестой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса также отнесен родитель, если второй родитель ребенка признан безвестно отсутствующим либо объявлен умершим.

СПРАВОЧНО

Согласно статье 38 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — Гражданский кодекс) гражданин по заявлению заинтересованных лиц может быть признан судом безвестно отсутствующим, если в течение одного года по месту его жительства нет сведений о месте его пребывания.

Суд отменяет решение о признании гражданина безвестно отсутствующим в случае его явки или обнаружения его места пребывания (п. 1 ст. 40 Гражданского кодекса).

В соответствии со статьей 41 Гражданского кодекса гражданин может быть объявлен судом умершим, если по месту его жительства нет сведений о месте его пребывания в течение трех лет, а если он пропал без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от определенного несчастного случая, — в течение шести месяцев.

Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году

• За путевки в санатории или оздоровительные организации детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП – если сумма поддержки составляет до 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года.
• За подарки в размере до 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года.
• За прочие доходы от основного нанимателя, не являющиеся оплатой труда. Это могут быть путевки, призы, подарки и др. – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года.
• За доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы в лотерее, например) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года.
• За получение страховых выплат от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года.
• За безвозмездную (спонсорскую) помощь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года.
• За доходы от профсоюза – в размере 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года.
• За единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемую один раз в год — она освобождена от подоходного налога, независимо от суммы.

Ежегодно меняются как перечни доходов, так и категории граждан, которым положены стандартные налоговые вычеты. Также периодически государство делает перерасчет всех налоговых вычетов.

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Налоговый вычет на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если льгота не была использована полностью за год, то остаток переходит на следующий год, пока не будет использован полностью.

Пример №1. Петя зарабатывает 700 рублей в месяц. Из них он должен отдать 13% подоходного налога, т.е. 91 рубль. Но Петя воспользовался стандартным налоговым вычетом и заплатил 75,79 рубля:

(700 – 117) – 13% = 75,59.

Если налогоплательщик имеет право на несколько налоговых вычетов по разным основаниям, например, в размерах 34 и 65 рублей одновременно, то вычет предоставляется только в размере большей суммы (в нашем случае 65 рублей).

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

• 1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• 250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

С 01.01.2021 в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК) внесены изменения, которые коснулись всех налогов, в том числе и подоходного налога с физических лиц.

Согласно статьи 209 НК отдельным категориям плательщиков предоставляются стандартные налоговые вычеты, при наличии права на них.

Сравнительный анализ размеров стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу приведен в таблице.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

• 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
• 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

• Первое высшее
• Общее среднее
• Специальное
• Первое профессионально-техническое
• Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:

Кто может получить налоговый вычет	2018 год	2019 год	2020 год
Граждане, чья зарплата ниже установленного предела	103 (при доходе ниже 620)	110 (при доходе ниже 665)	117 (при доходе ниже 709)
На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца	30	32	34
Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю)	57	61	65
Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18	57	61	65
Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	144	155	165

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

В 2020 году составляет — 117 рублей.

Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).

Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).

Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.

Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.

Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.

Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:

• премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
• индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
• доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.

Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.

Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:

• освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
• не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).

Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.

Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.

Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.

Ответ. Да складываются и соответсвенно при превышении установленного размера дохода личный стандартный вычет не применяется. Если у разных нанимателей, то суммы не складываются. Аналогичная ситуация с работой по внешнему и по внутреннему совместительству.

Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:

• детей до 18 лет;
• детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
• инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.

ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:

Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:

• имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, сп��циальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.

Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Подоходный налог для организаций в 2022 году

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Условие	Размер в рублях
Родители, усыновители, их супруги	Опекуны, попечители, их супруги
Первый и второй ребенок	1400	1400
Третий и последующий	3000	3000
Ребенок-инвалид до достижения им 18 лет	12 000	6000
Ребенок-инвалид 1-й и 2-й группы до достижения им 24 лет, если он является учащимся по очной форме обучения	12 000	6000

Право на получение СНВ имеют как родители, которые состоят в браке, так и разведенные, но принимающие участие в обеспечении ребенка. Удвоенный СНВ могут получать одинокие родители и те родители, в пользу которых отказался их второй супруг.

Стандартные вычеты в 2020 году предоставляются до месяца, в котором доход гражданина достигнет 350 000 рублей.

Похожие записи:

• Новый штраф за отсутствие страховки ОСАГО с 1 января 2023 года – правда или нет?
• Доплата к пенсии за иждивенца в 2023 году: сумма работающим пенсионерам
• Освобождение семей с двумя и более детьми от НДФЛ при продаже недвижимости