Правила получения единовременной выплаты к отпуску
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила получения единовременной выплаты к отпуску». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.
Бухучет материальной помощи к отпуску
При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:
- дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
- дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
- дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
- дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.
Заявление на получение единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Коллективный договор предусматривает фиксированную сумму выплат к отпуску, поэтому, если сотрудник собирается уйти в отпуск в соответствии с графиком, следует подать заявление.
Но если отпуск предоставляется не по ранее утвержденному графику, то необходимо подать заявление с указанием полного названия компании, ФИО начальника и просьбы о выплате суммы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие необходимость финансовой поддержки.
Приложение должно включать в себя следующие элементы:
- полное наименование организации, в которой работает человек;
- имя директора организации;
- просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
- размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.
Также необходимо, чтобы приложение содержало дополнительные справки, подтверждающие, что человек действительно нуждается в дополнительной оплате от компании.
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. — 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. — 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Ошибка: Работник трудился на предприятии 5 месяцев, после чего оформил отпуск. Он требует единовременную выплату в дополнение к отпускным.
Комментарий: Сотрудника, отработавшим менее полугода, не полагается единовременная выплата к отпуску.
Ошибка: Сотрудник регулярно нарушал трудовую дисциплину, за что и был уволен, не успев воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. При получении компенсации за неиспользованный отпуск он потребовал дополнительно выплатить единовременное пособие к отпуску.
Комментарий: Единовременное пособие к отпуску является поощрительной выплатой за отличную работу, поэтому нарушения трудовой дисциплины лишают работника прав на её получение.
Ответы на распространённые вопросы про то, как начисляется единовременная выплата к отпуску
Вопрос №1: Что делать, если директор фирмы не имеет права или не желает выплачивать единовременное пособие к отпуску?
Ответ: В такой ситуации необходимо созвать специальную комиссию, состоящую минимум из 3 человек (директора, бухгалтера и председателя профсоюза), которая проведёт заседание и составит акт о выплате средств.
Вопрос №2: Можно ли требовать единовременное пособие к отпуску, если сотрудник трудоустроен без подписания трудового контракта?
Ответ: В такой ситуации любые поощрительные выплаты начисляются на усмотрение работодателя, и закон не может защитить работника, поскольку законных оснований для трудоустройства нет, НДФЛ с доходов не уплачивается, как и страховые отчисления.
Основы порядка предоставления единовременной выплаты к отпуску в 2020 году
Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно.
Если работник трудится по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником времени к нормальному показателю продолжительности рабочей недели.
Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.
Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.
Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2020 году
Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.
Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.
Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
- сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
- работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
- работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).
Особенности начисления отпускных госслужащим
Законопроекты 2021 года внесли изменения в отпуска для работников сферы государственной службы. В октябре этого года было принято распоряжение, касающееся сокращения сроков отдыха работников определенных областей деятельности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Это важно знать: Компенсация отпуска при увольнении после отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
Кроме того, представители власти предложили:
- сократить длительность отпуска, положенного за ненормированный рабочий график;
- изменить порядок расчета отпускных госслужащим, положенных по выслуге лет.
Пример единовременной выплаты к отпуску в 2021 году
Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.
Исходные данные для примера.
| Параметр | Значение |
| Зарплата | 50 000 рублей |
| Процент суммы выплат | 35% |
В таблице представлен расчет сумм
| Этапы расчета | Суммы, рублей |
| Сумма выплат без учета налогов | 50000 * 0,35 = 17500 |
| Не облагается налогом | 4000 |
| Налоговая база | 17500 – 4000 = 13500 |
| Подоходный налог | 13500*0,13 = 1755 |
| Страховые взносы | 13500*0,3 = 4050 |
| Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов | 17500-1755-4050= 11695 |
| Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным | 50000+11695 = 61695 |
Статья 7. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
- Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, условия труда которых по результатам аттестации рабочих мест отнесены к вредным, тяжелым и (или) опасным.
- Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными, тяжелыми и (или) опасными условиями труда, устанавливается по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда.
- Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов аттестации рабочих мест по условиям труда.
Требуется ли заявление?
Заявление заполняется сотрудником в свободной форме, в крупных компаниях для удобства работы утверждается бланк такого заявления.
Заявление в таком деле – это база, основа основ, чтобы начать процедуру оформления денежной помощи сотруднику. Без подачи запроса от работника работодатель может лишь выплачивать поощрительные надбавки. Но если речь идет о финансовой поддержке социального характера, то тогда обязательно нужно написать заявление на материальную помощь в бухгалтерии или кадровом отделе.
Образец заявления сегодня используется такой же, как и в прошлых годах, и составляется не на типовом бланке, а на обычном листке. Форма документа свободная и не имеет унифицированных бланочных нормативов. Чтобы иметь более полное представление о том, как написать грамотное такой первичный документ, нужно просто внимательно изучить любой шаблон.
- пишем на имя руководителя предприятия, фирмы, организации;
- название компании;
- имя, фамилия и должность заявителя;
- табельный номер;
- структурное подразделение, отдел;
- текст с просьбой, выплатить материальную добавочную помощь;
- причина просьбы;
- дата начала и конца отпуска;
- дата составления заявления и подпись с расшифровкой – фамилия, инициалы работника.
Можно всем работникам выдать к отпуску материальную помощь и таким образом сэкономить сумму до 4000 рублей для налогооблагаемой базы НДФЛ и страховых взносов.
По мнению Минфина России, любая матпомощь, выплачиваемая сотрудникам, не учитывается в налоговых расходах, об этом сказано в пункте 23 статьи 270 НК РФ и подтверждено письмами Министерства финансов от 27 августа 2009 года № 03-03-06/1/549, от 11 февраля 2009 года № 03-03-06/1/49 и другими. Если вознаграждение к ежегодному отпуску носит социальный характер, то есть эта выплата не связана с производственной деятельностью фирмы и выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то вероятно возникновение налогового риска, о чем свидетельствует наличие арбитражной практики. Но если компания, тем не менее, решается на подобные перечисления, то бухгалтеру следует оформить эту операцию следующими проводками:
Дебет 91.2 Кредит 73
— начислена работнику сумма материальной помощи;
Дебет 26 Кредит 69
— начислены страховые взносы;
Дебет 73 Кредит 68.1
— удержан НДФЛ;
Дебет 73 Кредит 51
— отражена выплата работнику суммы материальной помощи.
Если выплата не связана с производственной деятельностью фирмы и выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то вероятно возникновение налогового риска, о чем свидетельствует наличие арбитражной практики.
Единовременную выплату при предоставлении ежегодного отпуска можно охарактеризовать аналогично предыдущему варианту – как материальную помощь. Но в коллективном договоре надо описать ее свойства: матпомощь имеет фиксированный размер и регулярный характер и зависит от размера зарплаты работника (должностного оклада), а так же от соблюдения трудовой дисциплины.
Таким образом, данная выплата получает экономическое обоснование. А то, что она является еще и элементом вознаграждения за работу, подтверждается письмом Минфина России от 29 февраля 2012 года № 03-03-06/4/13, в котором рекомендуется единовременную выплату к отпуску учитывать в расходах на оплату труда.
По мнению Департамента, единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска не могут быть признаны материальной помощью в контексте статьи 270 НК. При таких условиях она учитывается на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ как иные расходы в пользу сотрудника, предусмотренные трудовым или коллективным договором. И если даже в указанных документах единовременное вознаграждение называется материальной помощью, данный факт не будет иметь значения.
Когда дело все же доходит до суда, то следует отметить, что служители Фемиды часто занимают в этом вопросе позицию работодателей – материальную помощь, установленную в трудовых или коллективном договорах, они признают расходом на оплату труда (Постановление Президиума ВАС РФ от г. № ВАС-4350/10, Постановления ФАС ПО от г. по делу № А55-2353/07, ФАС ЦО от г. по делу № А48-3539/07-14).
В частности, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от года по делу № А13-12387/2008 заключил в отношении выплаты материальной помощи к отпуску, что если последняя определена коллективным договором, в соответствии с которым она выплачивается специалисту, не имеющим нарушений трудовой дисциплины, при уходе в очередной отпуск, то эти деньги по своей правовой природе носят стимулирующий характер и, соответственно, входят в систему оплаты труда.
Однако спорить по данному вопросу захочет не каждый.
До принятия Постановления Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 года Минфин России разъяснял, что такая выплата в расходах не учитывается (см. Письмо от г. № 03-03-06/1/549). В Постановлениях ФАС Уральского округа от 17 февраля 2009 года № Ф09-465/09-С2 и от 13 октября 2008 года № Ф09-7305/08-С2на основании условий трудового договора установлено, что входило непосредственно в оплату труда работника: должностной оклад, надбавки и вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности. А доплата к отпуску не фигурировала в данном списке, и поэтому была отнесена судом к социальным гарантиям как не связанная с производственной деятельностью.
Дабы не вводить в искушение контролирующие органы наказать вас за уже сделанное доброе дело, выплаты к отпуску надо прописать в коллективном и (или) трудовых договорах, а также в локальных документах организации, придав им статус производственного стимула.
Таким же образом в Постановлении от 4 декабря 2007 года № А13-2979/2007 ФАС Северо-Западного округа указано, что на основании Положения об оказании материальной помощи сотрудникам организации матпомощь к отпуску оказывается при возникновении у работника потребности в медицинском лечении и для создания ему благоприятных условий отдыха и восстановления здоровья. В связи с этим, несмотря на то, что согласно указанному Положению, оказание материальной помощи введено в целях повышения престижности и закрепления квалифицированных кадров на работе, судом установлено, что такие деньги к отпуску выплачиваются на основании коллективных договоров организации и соответствующего Положения об оказании материальной помощи, и этот факт имеет социальный характер и подпадает под действие пункта 23 статьи 270 НК РФ.
Оформляем выдачу материальной помощи
Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, положением о выплатах матпомощи сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только на основании заявления конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.
Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы работодатель успел издать приказ и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.