Налогообложение предприятий Финляндии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение предприятий Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Налогообложение бизнеса в Финляндии

Выручка частного бизнесмена облагается налогом как доход предпринимателя.

Прибыль от делового партнерства облагается налогом как доход совладельца / акционера в соответствии с правилами налогообложения для совладельца / акционера. Деловые партнерства могут быть в форме Генерального партнерства или Партнерства с ограниченной ответственностью. Сокращения: AY (Avoin yhtiö — Генеральное партнерство) и KY (Kommandiittiyhtiö — Партнерство с ограниченной ответственностью).

Сообщества, такие как акционерное общество / общество с ограниченной ответственностью, являются отдельными налогоплательщиками, которые платят свой корпоративный подоходный налог. Сокращения: Oy (Osakeyhtiö — общество с ограниченной ответственностью) или Oyj (Julkinen osakeyhtiö — открытое акционерное общество).

Дивиденды облагаются налогом как доход акционера.

Налогообложение полученного наследства

Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:

I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.

Стоимость имущества	Минимальная сумма налога	Налоговая ставка
От 20 000 до 40 000	100	7
От 40 000 — 60 000	1500	10
От 60 000 до 200 000	3500	13
От 200 000 до 1 000 000	21700	16
1 000 000 -∞	149700	19

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.

Рассчитывается НДС по следующим ставкам.

Вид ставки	Размер ставки
Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг	0.24
Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания	0.14
Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов	0.1

Подоходный налог для иностранцев

Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.

Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.

Налоговые резиденты:

• Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
• Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
• Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
• Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.

Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:

Стоимость подарка, €	Нижняя граница налога, €	Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога
Близкие родственники
5 000 – 25 000.	100	8
25 000 – 55 000	1700	10
55 000 – 200 000	4700	12
200 000 – 1 млн.	22100	15
Свыше 1 млн	142100	17
Другие родственники
5 000 – 25 000	100	19
25 000 – 55 000	3900	25
55 000 – 200 000	11400	29
200 000 – 1 млн.	53450	31
Свыше 1 млн.	301450	33

Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.

Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года. Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, электронный сервис налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.

Налоги для нерезидентов

Налоговый статус иностранца определяет, какие именно налоги он будет платить, проживая в Финляндии большую часть года. Если гражданин запросил статус налогового резидента, то ему предстоит оплачивать все виды налогов наравне с гражданами Республики. Налоговый нерезидент платит налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Финляндии, от местных компаний и работодателей.

Иностранные граждане, прибывшие в Финляндию на срок меньше 183 дней для выполнения сезонных работ и находящиеся в стране от 3 до 5 месяцев, должны будут оплатить единый налог для нерезидентов, составляющий 35 % от полученного дохода. Данный вариант налогообложения считается упрощенным. Сумма налога может быть уменьшена на 17 евро в день либо на 510 евро в месяц за счет налогового вычета.

Особенности начисления и уплаты подоходного налога

Для налогоплательщиков установлены два разных режима обложения в зависимости от того, где проживает субъект — на территории страны или за ее пределами:

• В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами.
• К плательщикам-нерезидентам применяется упрощенная система обложения, в соответствии с которой они обязаны отчислять подоходный налог в Финляндии только с тех доходов, которые были получены только в юрисдикции. Это правило предусмотрено для того, чтобы избежать двойного обложения одной и той же налоговой базы.

Стоимость регистрации

Относительно иных юрисдикций

Низко-средняя

Налоговая система Финляндии

Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.

Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:

• каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
• налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
• огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
• существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
• если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
• сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
• помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
• отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
• не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.

Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.

Формы ведения бизнеса

При выборе организационно-правовой формы учитывают количество учредителей, потребность в капитале, разделение ответственности и принятия решений, налогообложение и др. факторы.

Выделяют следующие формы бизнеса в Финляндии:

• Частное предпринимательство. Самая популярная форма. Ответственное лицо – частный предприниматель, который самостоятельно решает вопросы по деятельности фирмы и найму работников.
• Акционерное общество. Уставной капитал (не менее 2,5 тыс.) делится на акции, которые распределяются между акционерами и влияют на право голоса, прибыль, ответственность за деятельность акционерного общества.
• Партнёрство. Создатели подписывают партнёрское соглашение, согласно которому несут солидарную ответственность за деятельность товарищества.
• Товарищество с ограниченной ответственностью. Условия по созданию схожи с партнёрством, но отличие в том, что один из участников товарищества с ограниченной ответственностью выступает в роли инвестора.
• Кооператив. Члены кооператива (не менее трёх юридических или физических лиц) имеют по одному голосу на собрании. Ответственность участников по обязательствам предприятия зависит от их вкладов в уставной капитал.

Иностранные предприниматели отдают предпочтение акционерному обществу, так как для открытия других форм предпринимательства требуется постоянное проживание в Финляндии или в странах ЕЭЗ (Европейской экономической зоны). Бизнесмены, оформившие ВНЖ, чаще всего регистрируются как ИП.

Прежде чем купить готовую компанию, нужно задать себе несколько вопросов:

1. Какова цель покупки готового бизнеса: активное участие или получение пассивного дохода?
2. На каком языке управлять предприятием и обслуживать клиентов?
3. Как происходит процесс передачи собственности?
4. Что такое структура доходности и налогообложения?

Финляндия – страна честного бизнеса. Риск купить нерентабельное предприятие минимальный.

Плюсы приобретения готового предприятия следующие:

• наличие аудитории потребителей;
• прибыль с первых дней;
• налаженное оборудование;
• высококвалифицированные рабочие кадры;
• готовое помещение и др.

Функционирующий бизнес освобождает от многих проблем, которые возникают у создателей нового предприятия в первое время (завоевание ниши на рынке, создание положительного имиджа, обучение персонала).

Прямые и косвенные налоги

Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:

Вид налога	Входящие сборы	Процент
Прямой	Корпоративный	26
С капитала предприятия	28
Подоходный	До 50%
	На движимое или недвижимое имущество	0,8%
Косвенный	На добавленную стоимость	От 8% до 22% – на размер влияет категория товара
Таможенный сбор и акцизы

Какие налоги в Финляндии в 2020 году

В соответствии с нормами актуального налогового законодательства, все финны обязаны уплачивать сборы в бюджет страны, если они проживают в любом населенном пункте Финляндии 183 дня в течение календарного года. Юридические лица участвуют в системе при регистрации компании в любом субъекте государства.

Страна участвует в многочисленных международных соглашениях. Ответственность плательщика в рамках двойного налогового обложения может возникать в полном или частичном объеме. Договоры действуют с 75 государствами.

Зарплата в Финляндии напрямую зависит от полученного образования, стажа профессионального трудоустройства, квалификации и места регистрации работодателя. В крупных городах, например в Хельсинки, выплачиваются большие суммы, чем в других населенных пунктах. Минимальная величина оплаты трудовой деятельности не регламентируется законом.

Самый низкий доход имеют работники без высшего образования. После вычета налогов сумма составляет 1600 евро ежемесячно. Рассчитывать на подобную зарплату могут:

• разнорабочие;
• сотрудники предприятий подсобного хозяйства;
• уборщики.

Выплаты устанавливаются положениями трудовых контрактов. Если на уровне профсоюзов конкретные суммы подробно не оговариваются, то работодатели имеют право на самостоятельное определение минимального дохода сотрудников. Что касается средней зарплаты в Финляндии, то ее величина достигает 3300 евро в месяц, без учета налоговых отчислений. В зависимости от региона трудоустройства размер отличается.

Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:

Вид налога	Входящие сборы	Процент
Прямой	Корпоративный	26
С капитала предприятия	28
Подоходный	До 50%
	На движимое или недвижимое имущество	0,8%
Косвенный	На добавленную стоимость	От 8% до 22% — на размер влияет категория товара
Таможенный сбор и акцизы

Покупка готового бизнеса и открытие с нуля

Чаще всего наши соотечественники, решившие вести дела на территории Финляндии, стремятся открывать собственные компании.

Непременным условием для осуществления планов являются 2 фактора:

• ВНЖ;
• Номер социального страхования.

Не менее важно учесть, что для успешной регистрации компании в состав правления должен входить один человек со статусом “ПМЖ” в Евросоюзе. Он может проживать не в Финляндии, но один раз в год приезжать и изучать отчеты о деятельности организации.

Государство оказывает поддержку предпринимателям на разных уровнях:

• Информационную поддержку предоставляют агентства регионального развития – они бесплатно дают консультации, помогают в поиске партнеров и не только;
• Финансовую поддержу можно запросить в виде стартовых денег, которые будут выплачиваться предпринимателю на время становления его бизнеса;
• Кредитование успешных компаний через государственный фонд Finnvera.

Оформление собственного бизнеса нередко растягивается на 6-9 месяцев. Некоторым иностранным предпринимателям приходится ожидать регистрации до года.

Похожие записи:

• Трансопортные льготы Чернобыльцам в 2023 году
• ВС РФ разъяснил, как помешать должнику переписать имущество на близких
• Госпошлина на развод. Сколько стоит развод в 2023