Штраф за несвоевременную сдачу 4 ФСС в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу 4 ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году Фонд социального страхования переходит поэтапно на прямые выплаты. С 1 января 2022 года больничные, декретные и детские пособия ФСС начисляет самостоятельно – на основе данных, переданных о работнике работодателем-страхователем в ФСС. А с 1 сентября 2022 года пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка работникам будут также назначаться соцстрахом и выплачиваться автоматически.
Новые штрафы по прямым выплатам пособий.
Законодательная база изменений:
- ФЗ от 30.04.2021 № 126: с 2022 года Фонд социального страхования РФ переходит на беззаявительную систему выплаты пособий.
- Постановление Правительства от 23.11.2021 № 2010: установлены Правила получения отделениями ФСС России сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, которые начали действовать с января 2022 года.
- Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» дополнен с 01.01.2022 статьей 15.2. об ответственности за совершение нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
1. За нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ. Если страхователь не зарегистрируется в соцстрахе в срок до 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб.
2. За неуплату или неполную уплату взносов в результате занижения облагаемой базы, другого неправильного исчисления — 20% от суммы недоимки по взносам, при умышленном занижении — 40%.
3. За нарушение срока сдачи расчета 4-ФСС — за каждый полный и неполный месяц просрочки 5% взносов, начисленных за последние 3 месяца, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
4. За сдачу отчета на бумаге в случаях, когда предусмотрена сдача документа в электронном виде. Штраф за несоблюдение порядка сдачи расчета 4-ФСС в форме электронного документа — 200 руб.
5. За отказ направить документы в ходе проверки правильности начисления взносов — 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4
Каждая организация или предприниматель, зарегистрированные на Упрощенной системе налогообложения (УСН), Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или резидент СПЕЦРЕЖИМА, обязаны своевременно подать СЗВ-4 (сведения о среднесписочной численности работников) в соответствии с федеральными законами Российской Федерации.
В случае несвоевременного предоставления СЗВ-4 организация или предприниматель обязаны уплатить штраф в размере 1/300 суммы базового расчетного значения (БРЗ) за каждый день просрочки. Базовое расчетное значение устанавливается на начало года и составляет 1/300 прожиточного минимума трудоспособного населения в Российской Федерации.
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4 начисляются за каждый календарный день просрочки, но не могут превышать 50% размера базового расчетного значения. Оплата штрафа производится в течение десяти рабочих дней с момента получения предписания об уплате штрафа.
В целях предотвращения штрафов рекомендуется организации или предпринимателям вовремя и своевременно составлять и подавать СЗВ-4 в органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
Изменения в процедуре уплаты штрафов в 2024 году
В 2024 году вступили в силу изменения в процедуре уплаты штрафов за несвоевременную сдачу 4фсс. Теперь компании, которые не сдали отчетность вовремя, будут уплачивать штрафы в строгом соответствии с новыми правилами.
Согласно новым правилам, штрафы будут начисляться ежедневно с момента истечения срока сдачи отчетности до момента фактической ее сдачи. Таким образом, чем больше задержка, тем выше штрафная сумма.
Повышение штрафных санкций произошло с целью усилить дисциплину и стимулировать компании к своевременной сдаче отчетности. Теперь штрафы будут являться более серьезным финансовым стимулом для компаний.
Кроме того, нововведения также затрагивают процедуру оплаты штрафов. Ранее компании могли вносить штрафы в бюджет страны в любое удобное для них время. Однако, теперь компании обязаны оплатить штрафы незамедлительно после их начисления.
Эти изменения направлены на более эффективное исполнение обязанностей по сдаче 4фсс и повышение ответственности компаний перед государством. Теперь компании должны быть готовы своевременно сдавать отчетность и выполнять все действующие законодательные требования, чтобы избежать штрафных санкций.
Размеры штрафов за несвоевременное предоставление отчетности в 2024
В 2024 году, в соответствии с законодательством, предприятия и организации обязаны предоставлять отчетность в срок. При несвоевременной сдаче отчетности могут быть применены штрафные санкции.
В зависимости от типа отчетности, размеры штрафов могут быть разными:
1. За несдачу отчетности в налоговый орган в установленный законом срок, размер штрафа составляет от 1% до 5% от суммы налога, указанной в отчете.
2. За несвоевременную сдачу отчетности в Фонд социального страхования (ФСС), размер штрафа может составлять от 0,1% до 0,5% от суммы страховых взносов, указанной в отчете.
3. За несвоевременную сдачу отчетности в Пенсионный фонд (ПФР), размер штрафа может быть в пределах от 0,1% до 0,5% от суммы страховых взносов, указанной в отчете.
При этом, стоит отметить, что размеры штрафов могут быть увеличены, если несвоевременная сдача отчетности продлевается на более длительный период времени. Точные суммы штрафов устанавливаются в соответствии с действующим законодательством.
Новые штрафы и их размеры
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, вступающим в силу с 1 января 2024 года, предусмотрены новые штрафы за просрочку сдачи отчетности в ФНСС.
Размеры штрафов зависят от степени просрочки:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 3% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 10% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Важно отметить, что размер штрафа не может превышать 500 000 рублей.
Для малого и среднего бизнеса, предусмотрены льготы и сниженные штрафы:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 1% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 2% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Таким образом, чтобы избежать негативных последствий и дополнительных расходов, рекомендуется не просрачивать сроки сдачи отчетности в ФНСС и внимательно отслеживать даты подачи.
Сдача отчетности в ФСС РФ: нарушения и ответственность
Как показывает практика, самые большие неприятности у начинающих предпринимателей связаны именно с ФСС. Почему? В начале своей деятельности организации, как правило, не ведут хозяйственной деятельности, у них отсутствует выручка от реализации, нет в штате работников и они не начисляют заработную плату. Все это создает иллюзию отсутствия у нее обязанностей по отношению к ФСС.
Однако это не так. Ситуация еще более усугубляется размером штрафных санкций за забывчивость или плохую юридическую подготовку начинающих предпринимателей. В отличие от ст. 119 НК РФ, в которой ответственность за непредставление «нулевых» налоговых деклараций ограничена 100 руб., Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ по отношению к начинающим предпринимателям иначе как драконовским не назовешь. Посудите сами — в соответствии с п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ просрочка сдачи отчетности (в том числе нулевой) карается штрафом в размере 1000 руб. Второе подобное нарушение в течение календарного года будет стоить предпринимателю уже 5000 руб. Согласитесь, весьма немалые суммы для начинающих предпринимателей. Да почему только для начинающих? Проблемы с нарушениями сроков сдачи отчетности, к сожалению, случаются и у давно работающих субъектов предпринимательской деятельности. Бухгалтер тоже человек — он может заболеть или, что греха таить, закрутившись с текучкой, просто пропустить эту «красную дату календаря», с наступлением которой у ФСС появляется прекрасная возможность поправить свой бюджет за счет своих же страхователей.
Для того, чтобы таких неприятных минут у бухгалтеров было как можно меньше, и написана эта статья.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
По закону если отчет работодателя содержит данные на 25 и больше сотрудников, то его можно отправить только в электронном виде. Если нарушить это правило и сдать на бумаге, то последует штраф в 200 рублей, но обязанность сдать электронный отчет при этом никуда не денется (статья 26.30 125-ФЗ).
Заполните отчётность в 3 клика!
Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.
Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.
За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.
Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.
А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.
Начнем с актуального вопроса: нужно ли сдавать 4-ФСС, если нет начислений зарплаты за квартал? Да, сдавать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность еще не начата, приостановлена либо уже прекращена. Никаких исключений законодатели не предусмотрели.
Если в штате экономического субъекта имеются наемные работники, сдавайте 4-ФСС, даже если заработная плата в расчетном периоде не начислялась, взносы не исчислялись и не уплачивались в Фонд социального страхования.
В ст. 346.52 НК РФ указано, нужно ли сдавать 4-ФСС ИП без работников, — нет, ИП без сотрудников вправе не сдавать отчет в ФСС. Правило из ст. 346.52 НК РФ касается предпринимателей на патентной системе налогообложения, но аналогичная практика применяется и для других налоговых режимов.
ВАЖНО!
В нормативах Федеральной налоговой службы и Фонда социального страхования закреплено, нужно ли сдавать нулевой отчет в ФСС, если нет работников, — нет, организации и ИП без наемных сотрудников имеют возможность не отчитываться перед органами соцстраха, т. к. они не являются страхователями.
Отчетность необходимо подать в установленные сроки, иначе придется платить штраф за несдачу нулевой 4-ФСС от организации. Срок представления 4-ФСС зависит от формата подачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числится до 25 человек, то отчет необходимо подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО!
Нулевой расчет 4-ФСС за 4 квартал 2020 года подайте на бумажном носителе до 20 января 2021 года.
Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 января 2021 года — для отчета за 4 квартал 2020 года).
Санкции установлены и для нулевых отчетов: штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2020 году составляет 1000 рублей. По правилам наказание рассчитывается как 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное наказание — 1000 рублей.
Представители Фонда социального страхования вправе наказать должностное лицо, ответственное за предоставление сведений. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.
За нарушение порядка обязательного представления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей начислят штраф 200 рублей.