Какие финансовые изменения ждут британцев в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие финансовые изменения ждут британцев в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.
В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.
К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.
Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:
- количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
- продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
- компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.
Годовой отчет должен быть направлен в:
- Регистрационную палату (Companies House);
- Налоговое управление (HMRC);
- каждому из участников или акционеров;
- структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.
На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.
Ставки и диапазоны подоходного налога
В таблице показаны налоговые ставки, которые вы платите в каждой группе, если у вас есть стандартное личное пособие в размере 12 570 фунтов стерлингов.
Группы подоходного налога отличаются, если вы живете в Шотландии .
| Группа | Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|---|
| Личное разрешение | До 12 570 фунтов стерлингов | 0% |
| Базовая ставка | От 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов | 20% |
| Более высокая ставка | от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
| Дополнительная ставка | более 150 000 фунтов стерлингов | 45% |
Вы также можете увидеть ставки и диапазоны без личного надбавки . Вы не получаете индивидуальное пособие на налогооблагаемый доход свыше 125 140 фунтов стерлингов.
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Налоги на собственность
По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.
Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.
Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Виды налогов Великобритании
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).
Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.
В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.
Уплаты налога на наследство можно избежать:
- при передаче имущества супругам;
- при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
- при передаче имущества любительскому спортивному клубу.
Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.
Резиденты и нерезиденты Англии
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Плюсы новой системы уплаты налога
Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.
Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков.
Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога.
Налоги для физических лиц
В Соединенном Королевстве самозанятое или имеющее работодателя лицо подвергается прогрессивному налогообложению из следующих основных источников дохода:
- зарплаты и всех средств, получаемых от работодателя;
- средств от предпринимательства;
- пенсии и пособия по безработице;
- процентов от любого банковского вложения;
- дивидендов и т. д.
Продажа и передача новой арендованной собственности
Когда вы покупаете новое нежилое или смешанное арендованное помещение , вы платите SDLT за:
- покупная цена аренды («арендная надбавка») с использованием вышеуказанных ставок
- стоимость годовой арендной платы, которую вы платите («чистая приведенная стоимость»)
Они рассчитываются отдельно, а затем складываются вместе.
Если вы покупаете действующую («переуступленную») аренду , вы платите SDLT только по цене аренды (или «вознаграждению») .
Чистая приведенная стоимость (NPV) основана на общей сумме арендной платы в течение срока аренды. Вы не платите SDLT за аренду, если чистая приведенная стоимость меньше 150 000 фунтов стерлингов.
| Чистая текущая стоимость арендной платы | SDLT курс |
|---|---|
| от 0 до 150 000 фунтов стерлингов | Нуль |
| Доля от 150 001 до 5 000 000 фунтов стерлингов. | 1% |
| Часть свыше 5 000 000 фунтов стерлингов | 2% |
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Виды налогов Великобритании
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:
- Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
- Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
- Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
- Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
- Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
- Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).
В мае 2022 года правительство ввело налог на прибыль от энергетики (нефти и газа) в ответ на исключительно высокие цены, которые означают, что нефтегазовые компании получают исключительную прибыль.
В этом году оптовые цены на газ в Европе и Великобритании достигли рекордно высокого уровня и, как ожидается, останутся значительно высокими в обозримом будущем. Это обусловлено глобальными обстоятельствами, в том числе возрождением спроса на энергию после COVID-19 и вторжением России в Украину.
Производители нефти и газа в Великобритании получают невероятную прибыль, и ожидается, что это продолжится. В ответ правительство повышает ставку сбора с 25% до 35%, доводит общую налоговую ставку для сектора до 75% и продлевает срок действия сбора. Это гарантирует, что нефтегазовые компании, которые выиграют от длительного периода повышения цен, продолжат платить свою справедливую долю налога.
Снижение ставки инвестиционной льготы до 29% сохранит общую совокупную стоимость инвестиционной льготы после повышения ставки, отражая, что эти льготы будут иметь большую ценность по сравнению с более высокой ставкой сбора.
Для поддержки цели сектора по сокращению выбросов углерода на 25 % в 2027 г. и на 50 % к 2030 г., ключевых обязательств в Северноморском переходном соглашении по переходу к Net Zero, инвестиции в декарбонизацию добычи нефти и газа будут по-прежнему получать выгоду от надбавка в размере 80%.
В бюджете на 2021 год правительство объявило о реформах налоговых льгот на НИОКР с целью обеспечения того, чтобы Великобритания оставалась конкурентоспособным местом для проведения передовых исследований, чтобы льготы по-прежнему соответствовали цели, а деньги налогоплательщиков были эффективно направлены. Уже объявлено о нескольких реформах, в том числе о включении исследований в области чистой математики в сферу действия послаблений, включая данные и облачные вычисления в качестве квалифицируемых расходов, ограничение расходов на некоторые зарубежные исследования и разработки и пакет мер по борьбе со злоупотреблениями и улучшению соблюдения. Законопроект об этих мерах был опубликован для комментариев на Дне законодательства 20 июля 2022 года.
В рамках текущего пересмотра налоговых льгот на НИОКР правительство реформирует льготы, чтобы обеспечить максимально эффективное расходование денег налогоплательщиков.
Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.
Создание инвестиционных зон
Как мы уже сказали, правительство будет работать с автономными администрациями и местными партнерами, чтобы ввести инвестиционные зоны по всей стране. Инвестиционные зоны направлены на стимулирование роста. Конкретные мероприятия в инвестиционных зонах, среди прочего, будут включать:
- Более низкие налоги.
- Ускоренное развитие — будут выделены специальные участки под застройки.
На указанные объекты в Англии будет распространяться ряд ограниченных по времени налоговых льгот в течение 10 лет. Рассматриваются налоговые льготы:
- Тарифы на бизнес — 100% освобождение от тарифов на бизнес в Англии в отношении вновь занимаемых коммерческих помещений и некоторых существующих предприятий, расширяющихся в налоговых зонах английской инвестиционной зоны. Советы, в которых размещаются инвестиционные зоны, получат 100% роста бизнес-ставки в определенных местах сверх согласованного базового уровня в течение 25 лет.
- Enhanced Capital Allowance — 100% скидка в первый год при регистрации компании на квалифицируемые расходы на машины и оборудование для использования в налоговых зонах.
- Enhanced Structures and Buildings Allowance — ускоренная льгота, позволяющая предприятиям уменьшать налогооблагаемую прибыль на 20% стоимости соответствующих инвестиций в нежилые помещения в год, освобождая 100% стоимости инвестиций в течение пяти лет.
- Льгота по взносам в систему национального страхования работодателя. Работники, которые будут работать не менее 60% своего времени в инвестиционных зонах, позволяют работодателю платить NIC по нулевой ставке за каждого такого работника при доходах до 50 270 в год.
- Гербовый сбор на землю. Правительство снизит налоговое бремя для субъектов, приобретающих недвижимое имущество. С 23 сентября 2022 г. правительство повысит порог, выше которого необходимо уплачивать гербовый сбор на землю (SDLT) при покупке жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии, с 125 000 до 250 000 GBP. Правительство также увеличит льготы, которые могут получить первые покупатели. С 23 сентября 2022 года порог, при котором первые покупатели начнут платить SDLT, увеличится с 300 000 до 425 000 GBP, а максимальная стоимость недвижимости, в отношении которой могут быть затребованы льготы для новых покупателей, также увеличится с 500 000 до 625 000 GBP.