Отчет о движении средств ФЛ по счету (вкладу) в банке за пределами РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о движении средств ФЛ по счету (вкладу) в банке за пределами РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчет о перемещении денег внутри организации – один из ключевых управленческих отчетов, которые можно легко получить практически при любой форме ведения учета. Он содержит информацию об источниках возникновения у компании самих денег как таковых и их применения с течением времени.

Как заполнить отчет о движении денежных средств

Отчет постатейного перемещения денег включает в себя входящие и исходящие транзакции, а также остатки на первую и последнюю дату периода. Другими словами, отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств вошло в организацию, и сколько организация потратила, а также отношение этих величин в виде результата от этого процесса (пункты 12 и 13 ПБУ). Остатки фиксируются в целом по компании на начало и конец периода с учетом распределенной структуры филиалов и представительств в рамках одного юридического лица.

Форма, как мы уже заметили ранее, утверждена государством, наравне с составом субъектов предпринимательства, которые в обязательном порядке должны вести и заполнять такой отчет. Сдавать его в ИФНС должны фактически все ведущие бухучет юрлица, исключая фирмы «на упрощенке».

Чтобы заполнение отчета о движении денежных средств не вызывало трудностей и не приводило к ошибкам, нужно знать и соблюдать порядок заполнения отчета о движении денежных средств.

Денежные потоки от инвестиционных операций

В этот раздел отчета о движении денежных средств за 2021 год относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов. Кроме того, к денежным потокам от инвестиций могут быть отнесены поступления доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами).

Раздел сформирован по аналогии с разделом для отражения денежных потоков по текущим операциям.

Строка 4210 «Поступления всего» представляет собой итоговую величину (сумму) поступлений от инвестиций, отраженных в строках:

• 4211 – по строке отражают величину поступлений от продажи ОС, НМА, результатов НИОКР, капитальных вложений во внеоборотные активы (в т. ч. в виде незавершенного строительства) и т. п. Указанные поступления уменьшаются на сумму НДС, величину которого показывают в ОДДС свернуто;
• 4212 – по строке отражают поступления денежных средств и денежных эквивалентов от продажи акций АО и долей в уставном капитале ООО.

Результирующие строки ОДДС

В строке 4400 приводят информацию о том, имел за отчетный период место прирост или отток денежных средств.

Стр. 4400 = Стр. 4100 + Стр. 4200 + Стр. 4300

Понятно, что если значение в складываемой строке приведено в скобках, оно будет уменьшать показатель строки 4400. Отрицательную величину также берут в круглые скобки.

В строке 4450 отражают сумму остатка денежных средств и их эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года. Для этого суммируют дебетовые сальдо по всем счетам, где учтены денежные активы: 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 (если учитываются эквиваленты, не классифицируемые как финвложения).

По строке 4500 аналогичным образом отражают информацию об остатках денежных средств и эквивалентов на конец года.

К иностранным ИОФР (иным организациям финансового рынка) относятся:

• небанковские кредитные организации (в .т.ч. микрофинансовые);
• профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, управляющие компании, депозитарии и т.д.);
• акционерные инвестиционные фонды;
• управляющие по договору доверительного управления имуществом;
• страховщики или страховые брокеры, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни;
• общества взаимного страхования;
• негосударственные пенсионные фонды;
• ПИФы и прочие инвестиционные фонды, советники по инвестициям;
• специализированные депозитарии;
• всевозможные кооперативы: кредитные потребительские, жилищные накопительные, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и прочие;
• дилеры и форекс-дилеры и т.д.

Что обязаны подавать в налоговую владельцы иностранных брокерских счетов?

Владельцы иностранных брокерских счетов кроме подачи декларации обязаны уведомлять ИФНС об открытии/закрытии и изменении реквизитов счёта, предоставлять отчет о движении средств по зарубежным счетам.

Нужно ли уведомлять налоговую об иностранном платежном сервисе, который я использую, если его нет в реестре операторов зарубежных платежных систем?

Нет, не нужно. Но приведенный на сайте Банка России перечень не является исчерпывающим и будет время от времени обновляться. Советую вам внимательно изучить список иностранных операторов, которые присутствовали в этом перечне за отчетный период.

Я являюсь гражданином РФ, но в 2021 году 8 месяцев проживал в Германии. Касаются ли меня эти нововведения? Нужно ли мне подавать отчет, так как я пользовался несколькими иностранными электронными кошельками?

Правила представления отчета о движении средств за границей за 2021 год на вас не распространяются, так как вы находились за пределами России более 183 дней.

Прямой и косвенный методы формирования ОДДС

Есть два метода составления отчёта о движении денежных средств — прямой и косвенный. Можно применять любой — всё зависит от предпочтений руководства и инструментария специалиста, формирующего отчёт.

Что будет, если не уведомить налоговую?

• Штраф за НЕуведомление — 1500 рублей, если гражданин обнаружил этот факт сам;
• 5000 рублей — при обнаружении данного факта налоговыми органами;
• За несвоевременное предоставление отчёта штраф составит 2500 рублей. За повторное непредоставление 20000 рублей.

При нарушении сроков подачи отчётности о движениях на брокерском счету. Размер штрафных санкций напрямую зависит от количества просроченных дней:

• Не более 10 календарных дней: 300–500 руб.;
• От 10 суток до месяца: 1 000–1 500 руб.;
• Более чем на 30 дней: 2 500–3 000 руб.

Отчет о движении денежных средств форма 4 в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов

Отчет о движении денежных средств (форма 4) является документ, содержащий действующую информацию о денежных средствах, их приход и расход на протяжении определенного периода. По каждому роду деятельности можно увидеть движение денежных средств. Форма 4 была утверждена еще в 2010 годe Министерством финансов России Приказом №66н от 02.07.2010.

Отчет о движениях денежных средств в 2016 году.

• Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 2015 — скачать в формате xls.
• Данная форма используется в бухгалтерской деятельности и подается вместе с остальными отчета до конца марта 2015 года за 2014 год.
• Вместе с отчетом о движении денежных средств нужно также сдать следующие отчеты:
• Вернемся к отчет о движении денежных средств и рассмотрим построчное заполнение формы 4.
• Финансовым источником у любого предприятия являются три направления:

• текущий поток – обычный род деятельности, который занимается оплатой чеков, выплатой зарплаты, налогов;
• инвестиционный – это род деятельности показывает движение необоротных средств, поступлений от их продаж, оплату кредитов;
• финансовый – движение финансов, которое влияет на изменения уставного капитала, выпуск акций, получение дивидендов владельцам предприятия, возврат или получения кредитов.

Суммы, которые будут отображаться в отчете, указываются без НДС и акцизных сборов.

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:

• наименование предприятия;

• вид экономической деятельности организации;

• организационно-правовая форма предприятия;

• форма собственности организации.

Далее в таблицу справа вносятся:

• дата составления отчета;

• код предприятия по ОКПО;

• ИНН организации;

• код деятельности предприятия по ОКВЭД;

• коды ОКФС;

• код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).

Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»

Отчет по форме 4 (ОКУД 0710004) утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н, от 06.04.2015 N 57н).

Форма 4 бухгалтерской отчетности составляется согласно правилам, утвержденным ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ N 11н от 02.02.2011).

Расчетная база отчета по форме 4 состоит из поступления и расхода денег по всем видам хозяйственных операций показывая развитие организации.

Формирование прибыли либо убытка от продаж в первую очередь связано с поступление денежных средств от видов хозяйственных операций компании. В пункте 9 ПБУ 23/2011 показываются примеры денежных потоков от хозяйственной деятельности предприятия. Аналитический учет на счете 99 «Прибыли и убытки» по операциям: текущие, финансовые и инвестиционные, позволит определить налог на прибыль в разрезе видов операций.

Почему прибыль есть, а денег нет?

Сначала такой вопрос задают студентам финансистам на экзаменах, а затем финансовым директорам такой вопрос задают генеральные директора и инвесторы. Сейчас и мы с Вами разберемся в причинах таких ситуаций.

Во-первых, стоит понимать, что отчет о прибылях и убытках не показывает реальные деньги. Он отражает факт осуществления тех или иных основных операций и сделок, но не реальное движение денег по счетам. Например, компания заключила крупный контракт, произвела и поставила продукцию по данному контракту. В отчете о прибылях и убытках мы уже увидим выручку, как только компания отгрузит свою продукцию покупателю. Но если покупатель по контракту будет платить с отсрочкой, как это обычно принято в бизнес-среде, то денег у компании в этот момент еще не будет. В итоге может возникнуть ситуация «прибыль есть, а денег нет». Может быть и наоборот. Например, компания получила кредит и в этот момент денег у нее очень много на счетах, но прибыли может и не быть. Для того, чтобы не запутаться финансисты специально и придумали 2 отчета: в отчете о прибылях и убытках они отражают жизнь бизнеса по договорам («по начислению» как говорят бухгалтеры), а в отчете о движении денежных средств мы можем увидеть реальное движение денег.

Финансовый анализ отчета о движении денежных средств

Стоит отметить, что в данном случае не используется коэффициентный анализ в прямом понимании, как при анализе баланса или отчета о прибылях и убытках. При этом мы можем активно применять анализ динамики показателей (считать рост или падение тех или иных статей за несколько периодов). Поэтому мы укажем два главных вопроса, на которые поможет найти ответы отчет о движении денежных средств:

1. Первое, что нам важно понять: за счет чего формируется чистый денежный поток компании. Откуда берутся деньги на самом деле. Здесь мы должны обратить внимание на итоговые суммы по разделам: поток от основной деятельности, поток от инвестиционной деятельности, поток от финансовой деятельности. Они все могут быть как положительными, так и отрицательными.

   Плохо, когда поток от основной деятельности отрицательный – это означает, что компания живет за чужой счет – либо за счет кредитов (положительный поток от финансовой деятельности), либо за счет распродажи своего имущества (положительный поток от инвестиционной деятельности). Внутри основного потока тоже важно понимать куда уходит прибыль – рост заморозки средств в запасах и дебиторской задолженности и отток средств по этим статьям – это плохие сигналы, свидетельствующие о неэффективном оперативном управлении и проблемах в бизнесе компании.

   В случае с «Норникелем» мы видим, что поток от основной деятельности равен 235 млрд., что больше чистой прибыли (167 млрд. по данным отчета о прибылях и убытках), а значит основная деятельность компании правильно сбалансирована.

2. Следующий вопрос, на который нам важно найти ответ: куда тратится прибыль и каковы приоритеты менеджмента компании.

   Здесь могут быть разные варианты: компания может направлять все деньги на инвестиционные нужды (раздел инвестиции) или на дивиденды (раздел финансы), также прибыль может быть направлены на гашение кредитов (раздел финансы) или, например, гашение кредиторской задолженности (раздел «основная деятельность»).

   В случае с «Норникелем» мы видим, что в 16-м году компания направляла на инвестиционные цели 125,8 млрд. руб., которые в основном пошли на приобретение основных средств в рамках инвест-программы компании, плюс отток по финансовой деятельности составил 161 млрд. руб., который в основном пошел на гашение кредитов с процентами и выплату дивидендов. В сумме отток средств получился выше притока от основной деятельности. Дефицит был покрыт как мы видим из денежных средств на счетах. «Норникель» имел на начало года огромную денежную позицию на своих счетах (295 млрд.), из которой была профинансирована часть денежных оттоков.

Достоинства косвенного метода

• Информация для раздела операционная деятельность может быть получена из других форм отчетности. Например, информация по расходам на амортизацию представлена в раскрытии по операционным расходам. Статьи финансовых доходов и расходов являются также статьями ОПУ. В случае, если у компании присутствуют операции в иностранной валюте и возникли курсовые разницы за период, то значение по курсовым разницам также служит неденежной корректировкой в разделе по операционной деятельности ОДДС. Этот метод, позволяет рассчитать практически все значения ОДДС не обращаясь к первичным данным (операциям в учете).
• Простота в сверке значений ОДДС с другими значениями из отчетности и выявлении ошибок. Например, доход от выбытия основных средств компании А (неденежная корректировка раздела операционной деятельности) составил 85 тысяч рублей. Поступление от продажи основных средств (строка в разделе инвестиционной деятельности) – 3 320 тысяч рублей. Значит остаточная стоимость основных средств на момент выбытия составила 3 235 тысяч рублей. Это значение должно соответствовать значению остаточной стоимости выбывающих основных средств из раскрытия по основным средства.

В то же время значения, используемые при формировании операционного раздела прямым методом, невозможно напрямую сопоставить с другими данными в отчетности.

ОДДС является отчетом, в котором отражается большинство ключевых событий, происходящих в компании, и может служить основой для анализа деятельности компании. Ниже приведен пример подобного разбора для компании А.

• Компания А генерирует положительный денежный поток достаточный для покрытия расходов, о чем свидетельствует положительное сальдо раздела по операционной деятельности.
• В 202Х году компания А реализовала долю в уставном капитале дочерней компании на сумму 24 миллиона рублей (раздел инвестиционная деятельность).
• Также в 202X компания А взяла кредит на сумму 72 миллиона рублей согласно разделу по финансовой деятельности.
• 94 миллиона рублей, вырученные от реализации доли в уставном капитале и получения кредита, были направлены на приобретение основных средств.

Зачем нужны отчеты о движении денежных средств?

Пример 1 Производственное предприятие

Финансовый директор тратит 80 % времени на отчеты о том, сколько сейчас денег на расчетных счетах и в кассах. Делает он это весьма оригинально, открывая систему «клиент-банк» и разнося суммы по назначениям. Вопросы по остаткам возникают часто, времени тратится много, ночные смены влияют на производительность и внимательность финансового директора. В результате сверки данных отчетов с данными «клиент-банка» обнаружены значительные расхождения.

Пример 2 Торгово-производственное предприятие

Рабочий день финансового директора наполнен счетами на оплату. Каждые 20 минут кому-то за что-то нужно заплатить. Чаще всего процедура такова: позвонить бухгалтеру по банку, узнать остатки, подписать счет, дать задание бухгалтеру оплатить. Счетов много, рабочий день занят. Генеральный директор периодически просит отчет, его составляет вся бухгалтерия. В итоге были обнаружены расчетные счета, которые в отчет не попали.

Пример 3 Спортивный комплекс

Финансовый отдел работает по 16 часов в сутки, рассчитывая остатки денежных средств в разрезе поступлений (эти купюры нам отдали за тренировки, а эти – за сауну). Часто отчеты ничего общего с реальностью не имеют.

Это лишь небольшая часть того, что приходится наблюдать. Кто виноват в данной ситуации? К сожалению, руководители.

Они либо не могут правильно организовать рабочий процесс, либо ставят такие задачи, правильное решение которых либо требует очень много времени (а значит бессмысленно) или невозможно.

Давайте проведем ревизию вашего инструмента по управлению денежными средствами и попытаемся навести в нем порядок.

Пример отчета ДДС cash flow (кэш флоу)

Простейший отчет по движению денежных средств может иметь такой вид.

Остаток денежных средств на начало периода Поступления за период Поступления от реализации Взносы учредителей Выплаты за период Оплата товаров поставщикам Оплата коммунальных услуг Выплата заработной платы Остаток денежных средств на конец периода

2 ООО 8 ООО 3 ООО 5 ООО 3 500 1 500 700 1 300 6500

Статьи движения денежных средств

Очень важно составить единый список назначений платежа и пользоваться только ним. Такой перечень должен быть понятен всем, и как выбирать статью, на которую относить выплату (поступление), должно быть ясно. Иначе отчетность может быть недостоверной.

Где взять данные для составления списка? Всё зависит от состояния дел на данный момент. Если в компании уже существует определенный перечень статей (возможно, это строки в отчетности Excel), можно воспользоваться им. Если же такого перечня нет, возможны два варианта:

• доработать стандартный перечень (статьи, которые бывают у многих) — дополнить, расширить, что-то убрать; составить перечень хозяйственных операций, касающихся денег, и под каждую операцию прописать возможные статьи.
• Второй способ — самый трудоемкий, но наиболее полный. Если вы выбрали его, нужно составить таблицу 2 приблизительно такого вида:

Таблица 2
Хозяйственная операция	Статьи
Оплата поставщику	Закупка материалов на производство Закупка товаров у отечественных поставщиков Закупка товаров у импортных поставщиков Оплата услуг по маркетинговым исследованиям и др.
Оплата покупателем	Оплата ватрушек Оплата пончиков Оплата доставки товара и др.

Похожие записи:

• Как оформить инвалидность: о прохождении медико-социальной экспертизы
• Как исправить ошибку в сведениях, содержащихся в ЕГРН?
• Как Определить В Какой Суд Подавать Иск?