Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Налоги на недвижимость при продаже
При продаже недвижимости на Кипре необходимо уплатить уже упомянутый налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в размере 20% от полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки, указанных в договорах купли-продажи). При этом стоит учитывать тот факт, что фактический размер Capital Gains Tax может быть значительно меньше, ведь на законодательном уровне на Кипре предусматриваются существенные льготы по данному виду налога. Во-первых, при отчуждении собственности налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника.
А если продавец эксплуатировал продаваемую недвижимость в течение не менее пяти лет и продает принадлежащий ему объект недвижимости на Кипре впервые, то первые 85 430 евро прироста капитала для каждого собственника налогом также не облагаются.
Из налогооблагаемой базы исключаются подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта: ремонт, оплата коммунальных услуг, электричества, воды, затраты на покупку мебели и техники, и другие документально подтвержденные затраты. Если продаваемая недвижимость была оформлена на местную кипрскую компанию, то при желании продажу недвижимости можно оформить как продажу акций (паев) компании. В таком случае покупатель не платит Transfer Fee. При продаже дорогих объектов недвижимости это является серьезным аргументом для покупателя в целях экономии расходов, связанных с приобретением недвижимости на вторичном рынке.
Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц
На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:
- На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
- На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
- На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
- На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
- На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.
Система образования на Кипре считается достаточно качественной, а выпускники высших учебных заведений вполне могут найти себе работу на хороших должностях в странах Евросоюза. Жители России активно используют местную среднюю школу в качестве подготовки своих детей для дальнейшего обучения в Австрии или Швейцарии.
Сама система несколько отличается от общепринятой в России. Образование на Кипре состоит из нескольких ступеней. Самая первая – ясли и детский сад.
Ребенка можно отдать в муниципальное учреждение уже на пятом месяце жизни. Здесь нет такого понятия, как трехгодичный декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
Молодая мама должна выйти на работу, когда малышу исполняется 4 месяца. Из яслей ребенок переходит в детский сад, который длится не до 6, как у нас, а до 5 лет.
Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:
- гарантийные письма – 4 евро;
- аккредитивы – 2 евро;
- таможенные документы – 18/35 евро;
- транспортные накладные – 4 евро;
- переводные вексели – 1 евро;
- документы об уплате фрахта – 18 евро;
- генеральная доверенность – 6 евро;
- специальная доверенность – 2 евро;
- заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
- завещания – 18 евро;
- документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
- договоры с указанной суммой вознаграждения:
- от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
- более 170 000 евро – 0,2 %.
- договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
- свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.
Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.
Для того, чтобы вовремя уплачивать все налоги, используйте эту таблицу.
| Дата | Что нужно сделать налогоплательщику | Форма |
|---|---|---|
| 31 января | Подать декларацию по условному распределению дивидендов. | TD623 |
| 28 февраля | Подать декларацию на налог по тоннажной системе для фрахтователей, менеджеров и владельцев судов с иностранным флагом. | MSTT2 A/B/C13 |
| 31 марта | Подать декларацию по налогу на прибыль. | TD4 |
| 31 марта | Подать налоговую декларацию, сдать аудированную финансовую отчетность. | TD1 |
| 30 июня | Заплатить налоги за предыдущий налоговый период физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 июля | Подать предварительную налоговую декларацию за текущий год. | TD6 |
| 31 июля | Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). | TD1 |
| 31 июля | Подать налоговую декларацию работодателям (в электронной форме). | TD7 |
| 31 июля | Внести первый платеж на основании предварительной налоговой декларации. | — |
| 1 августа | Оплатить сумму налога на прибыль за предыдущий период. | TD158 |
| 30 сентября | Подать налоговую декларацию физическим лицам, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. | — |
| 31 декабря | Подать пересмотренную предварительную налоговую декларацию за текущий год (в случае необходимости). | TD1 |
| 31 декабря | Внести второй налоговый взнос на основе предварительной налоговой декларации. | TD6 |
| В конце следующего месяца | Заплатить налог, удержанный работодателем с вознаграждения работникам. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. | TD601 |
| В конце следующего месяца | Заплатить взносы в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. | Y.K.A. 2-002 |
| В течение 30 дней | Заплатить налог на прирост капитала. | — |
Если речь идет о покупке первичной недвижимости от застройщика, то здесь покупатель освобождается от налога на переход права собственности (Transfer Fee) — нужно оплатить только гербовый сбор (Stamp Duties) и регистрацию договора купли-продажи недвижимости в Земельном Комитете, которая составляет 50 евро (и по 5 евро за каждую дополнительно запрашиваемую копию). Налог на переход права собственности на Кипре отсутствует.
Размер гербового сбора зависит от стоимости объекта, указанной в договоре, и рассчитывается следующим образом:
СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОСТИ
СТАВКА НАЛОГА
Первые 5000 евро
0%
От 5000 до 165 000 евро
0,15%
Свыше 165 000 евро
0,20%
Гербовый сбор для объекта недвижимости стоимостью 500 000 евро может составить сумму трех слагаемых:
5000 х 0% + 160 000 х 0,15% + 330 000 х 0,2% = 900 евро
Также важно помнить, что при покупке недвижимости на Кипре на вторичном рынке лучше всего пользоваться услугами адвоката, услуги которого, как правило, составляют 1% от стоимости приобретаемого объекта.
14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий — «правило 60 дней» — для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.
«Правило 60 дней» касается тех, кто не выполняет требования налогового резидентства ни в одной стране.
Чтобы стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», нужно:
- проводить на острове не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года,
- иметь здесь постоянное место жительства,
- не проживать в любой другой стране в течение периода, превышающего 183 дня,
- не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране,
- осуществлять предпринимательскую деятельность, работать или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра в любое время соответствующего налогового года.
Оплата налогов на Кипре
Налоги на сотрудников компаний, осуществляющих деятельность на Кипре, уплачиваются работодателями из ежемесячной зарплаты сотрудника. Самозанятые лица должны задекларировать доход, если он превышает сумму в €19500 в год, и подать декларацию до 1 июля года отчетного периода. После принятия декларации налог должен быть уплачен двумя равными платежами в течение налогового года.
Очевидно, что налоговая система Кипра предоставляет ряд преимуществ, а особенности кипрского налогообложения позволяет налогоплательщикам комфортно жить на острове.
Если вы планируете покупку недвижимости на Кипре и вас заинтересовала программа ускоренного получения ПМЖ через инвестиции — специалисты Astons ответят на все ваши вопросы.
Информация приводится исключительно в ознакомительных целях. Компания Astons не консультирует по налоговым вопросам и специализируется исключительно на вопросах инвестиционного гражданства или резидентства. Данные актуальны на май 2023 г.
ВНЖ и гражданство Кипра при покупке недвижимости
Инвестирование в жилые объекты является основанием для получения постоянного вида на жительство. Перед тем как подавать заявление на присвоение ПМЖ, иммигранту следует выполнить ряд условий:
- достичь совершеннолетия;
- вложить в недвижимость не менее 300 000 EUR;
- подтвердить легальное происхождение средств;
- приобрести новый жилой объект от застройщика;
- подтвердить суммарный годовой доход в размере не менее 30 000 EUR;
- документально доказать отсутствие судимостей в стране постоянного проживания;
- дать письменное обязательство не работать на Кипре.
Процесс оформления постоянного ВНЖ состоит из следующих этапов:
- Выбор объекта для приобретения.
- Открытие счета в кипрском банке.
- Заключение сделки купли-продажи.
- Регистрация недвижимости в Земельном кадастре, получение документов о праве собственности.
- Сбор и подготовка документов, перевод на греческий язык и заверение.
- Подача заявления в миграционный департамент МВД.
- Ожидание решения о выдаче ПМЖ в течение двух месяцев.
- Получения статуса постоянного резидента.
Иммигрант имеет право претендовать на гражданство Кипра при условии семи лет проживания в стране.
НДС на недвижимость
На момент приобретения строений, разрешение на градостроительство для которых было получено до 01.05.2004, а также в случае передачи прав собственности на земельные участки, НДС не взимается. Для остальных строений, разрешение на градостроительство для которых было получено позже указанной даты, единоразово взимается НДС по ставке 19%. Таким образом, если вы приобретаете недвижимость, за которую НДС был ранее уплачен, вам не нужно будет платить НДС еще раз. НДС не добавляется к цене продажи при расчете суммы сбора за переход права собственность на недвижимость.
С 1 октября 2011 года при покупке или строительстве жилья для постоянного местожительства применяется пониженная ставка НДС в размере 5%
В случае, когда застройщики и строительные подрядчики, а также бенефициары, заинтересованные в покупке недвижимости, соответствуют определенным условиям, недвижимость будет облагаться по сниженной ставке НДС в размере 5%.
Условия, при которых применяется пониженная ставка НДС:
К любым товарам или услугам, поставляемым застройщиками и строительными подрядчиками, будет применяться пониженная ставка НДС, если они соответствуют всем нижеприведенным условиям:
Условия относительно пользования
Жилое помещение квалифицируется как такое, которое используется или предназначается для использования бенефициаром в качестве главного и постоянного места проживания.
Другими словами, не имеет значения является ли бенефициар владельцем другой недвижимости, которая используется для иных целей, например, для сдачи в аренду или в качестве дома для отпуска.
Условия относительно процедуры
Бенефициар должен подать в департамент НДС Кипра декларацию для заверения
Если застройщик или строительный подрядчик не предоставил сертифицированную декларацию, на момент подачи декларации по НДС с него будет взыскан НДС по ставке 19%.
Условия относительно наличия надлежащих прав
Для того, чтобы заявитель считался бенефициаром, он должен удовлетворять следующим требованиям:
Быть физическим лицом
В момент подачи декларации (по специально разработанной форме) заявителю должено исполниться 18 лет
Быть гражданином Республики Кипр или другой страны ЕС, а также быть постоянным резидентом Республики Кипр.
Недвижимость должна использоваться в целях, указанных в декларации, то есть в качестве главного и постоянного местожительства.
Условия относительно недвижимости
Разрешение на производство строительных работ или строительная лицензия должны быть выданы после 1 мая 2004 года.
После покупки или строительства недвижимость должна использоваться в качестве постоянного и главного местожительства.
Общая площадь недвижимости не должна превышать 275 кв.м.
В случае, если недвижимость предназначается для проживания семьи, в которой более трех детей. В этом случае, площадь жилья возрастает исходя из 15 кв. м на каждого после третьего ребенка.
Пониженная ставка НДС в размере 5% применяется только к первым 200 кв.м.
Налоги Кипр 2018 — Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала подлежит уплате в размере 20% от прибыли, полученной в результате реализации объекта недвижимого имущества. Стоимость приобретения корректируется с учетом инфляции и индекса стоимости жизни.
Если объект недвижимого имущества был приобретен до 1980 года, в качестве стоимости приобретения во время расчетов используется стоимость 1980 года, указанная в сертификате регистрации недвижимости, подтверждающем право владения данной недвижимостью.
Расходы, связанные с приобретением объекта недвижимого имущества и его продажей, также могут быть вычтены с учетом определенных условий (например, налоговые вычеты могут быть осуществлены с учетом процентных расходов по смежным кредитам, расходам на уплату сборов за переход права собственности, судебные издержки и т.д.).
Дополнительные налоговые вычеты предоставляются для покрытия определенных «допустимых расходов», таких как затраты на улучшение и расширение объекта недвижимости, где это необходимо.
Обратите внимание на то, что при определенных условиях недвижимое имущество, приобретенное в период с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года (включительно), будет освобождено от обложения налогом на прирост капитала в момент продажи в будущем.
Порядок покупки недвижимости на Кипре
Кипр как оффшорная зона пользуется большой популярностью среди эмигрантов и желающих открыть свой бизнес заграницей. Привлекательности этому небольшому острову Средиземноморья прибавляют не только лояльное отношение к иностранцам – немаловажную роль играет приятный, мягкий климат и красивые пейзажи. Бытует мнение, что на Кипре проще всего купить недвижимость – были бы деньги. Но так ли это на самом деле?
Кто имеет право на покупку объекта для проживания на Кипре и какого именно вида, какие документы потребуются для оформления сделки, как и в какие сроки совершается покупка в соответствии с законами России и Кипра, доступна ли ипотека и действительно ли выгодно такое вложение? Обо всем этом в деталях ниже, включая мнение и рекомендации экспертов.
Правила для иностранных покупателей
Сразу же нужно опровергнуть наиболее распространенный миф о приобретении недвижимости на Кипре: купить здесь виллу или апартаменты может далеко не каждый иностранец. Свободные покупка и продажа недвижимости доступны без ограничений и специальных разрешений только гражданам стран Евросоюза. Если же потенциальный покупатель не является резидентом стран Евросоюза, ему потребуется одобрение Совета Министров.
В большинстве случаев проверка Советом носит формальный характер и не является препятствием для заключения сделки. Все, что будет интересовать представителей власти – нет ли у покупателя проблем с законом и зарегистрирована ли уже на его имя какая-либо недвижимость на Кипре.
Внимание! По закону иностранный гражданин может приобрести на Кипре только один недвижимый объект. Его площадь не должна превышать 4014 м2. Если площадь больше или же иностранец желает приобрести второй объект, оформлять покупку придется на родственника или знакомого.
Это правило распространяется только на покупку жилых объектов или земельных участков. Если речь идет о юридическом объекте, то приобрести его имеет право только гражданин, официально получивший регистрацию на Кипре.
Налог у источника выплаты
На Кипре не взимается налог у источника выплаты на дивиденды, проценты роялти, выплачиваемые нерезидентам за исключением случая, когда роялти выплачиваются в отношении прав, используемых на Кипре. В отношении таких роялти взимается налог по ставке 10% (5% в отношении прав в области кинематографии), этот налог может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) или соответствующей директиве ЕС.
На Кипре может взиматься налог у источника выплаты по ставке:
- 10% при оплате «технических услуг», выполняемых на Кипре нерезидентами;
- 10% в отношении вознаграждения за выполнение на Кипре нерезидентами – физическими лицами профессиональной деятельности;
- 5% в отношении вознаграждения по разработке континентального шельфа.