Законные методы налоговой оптимизации в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Законные методы налоговой оптимизации в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В штате некоторых организаций предусмотрено наличие специалиста, который занимается исключительно отслеживанием налоговых платежей. Крупные компании могут позволить себе организовать отдел контроля и учета налоговых платежей, сотрудники которого также занимаются составлением прогнозов по налоговой нагрузке.

Методы налогового планирования

Принцип комплексности, основа планирования, предполагает пользование разными методами и способами сниженная налоговой ставки для повышения доходности предприятия. Все доступные для работы методы делятся на две категории: внешние и внутренние.

Сфера налогового планирования внешними методами несколько ограничена, однако, при правильно выстроенной работе, с их помощью можно достичь заметных результатов, значительно снизив расходы компании: изменить субъект налогообложения, сменить вид деятельности или юрисдикцию. Важно понимать, что все внешние изменения влекут за собой определенные последствия.

Последствия применения внутренних методов менее ощутимы: таких способов гораздо больше, а их возможности – значительно шире.

Внутренние методы налоговой оптимизации

Специалисты по налоговому планированию владеют большим набором внутренних способов снижения нагрузки и повышения эффективности предприятия. К основным методам следует отнести:

• Формирование учетной политики, которая утверждается в каждой организации ежегодно. Подбор политики учета – важный элемент прогнозирования; возможно проведение переоценки ресурсов компании, в связи, с чем на законных основаниях снижаются выплаты по налогам на доходы и имущество.
• Аналитико-расчетный метод, предполагающий проведение анализа налоговых показателей за прошедший период. Качественно проведенная работа позволит определить оптимальные для внесения изменений участки, позволяющие снизить налоговую ставку. Анализ позволит внести в новый бизнес-план корректировки, которые касаются объемов работ, услуг и товаров, размеров активов и списков работников.
• Балансовый метод необходим для того, чтобы создать модель определенной экономической ситуации с использованием балансовых показателей. Метод особенно необходим при расчете финансовых потребностей компании и определении источников привлечения денежных средств. Это касается не только внутренних процессов предприятия, но и тесного взаимодействия между связанными организациями.
• Нормативный метод используется для составления плана налоговых выплат в соответствии с действующими нормами и ставками. Такой подход позволяет произвести точные расчеты показателей с целью прогнозирования расходов налогоплательщика.
• Оптимизация планов и решений. Процесс налогового планирования предполагает наличие нескольких вариантов сценариев, прогнозы по каждому из которых позволят сделать выбор в пользу наиболее выгодного.

Налоговая нагрузка – величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика. Существует много способов расчета этой нагрузки. Как правило, она выражается относительной величиной, в числителе которой сумма начисленных налогов за налоговый период, а в знаменателе – какая-либо экономическая база (доходы, прибыль, чистые активы и т.д.).

Если объектом налогового планирования выступает оценка степени жесткости и эффективности налоговой системы, то в расчет принимаются только непосредственно уплачиваемые налоги и сборы. Если же оценивается эффективность работы организации по исполнению налогового законодательства, то в расчет принимаются и прочие показатели – штрафы, пени, неустойки.

В целом методики определения налоговой нагрузки налогоплательщика отличаются набором налогов и взносов, включаемых в тот или иной расчет. Важную роль также играет базисный актив, к которому можно «привязывать» расчетные показатели, т.е. с ним сравнивается общая сумма налогов за расчетный период.

Компания VALEN предлагает вам следующие услуги:

• Анализ первичной документации, договоров, налогового и бухгалтерского учета организации с целью выявления ошибок и предложение способов их устранения (при необходимости). На данном этапе также формируется безопасная деятельность фирмы в пределах отчетного периода.
• Выбор оптимальной схемы налогообложения, направленной на уменьшение налоговой нагрузки. Нередко под этим понимается функциональное распределение между структурами бизнеса.
• Оптимизация работы организации путем сокращения затрат на платежи в бюджет.
• Выявление льготных условий и использование других законных способов, которые позволят держать расходы организации на налоговые выплаты на нужном уровне.
• Формирование механизма автономного контроля внутри организации с последующей разработкой/усовершенствованием договорной базы.
• Создание календаря выплат, содержащего график внесения налогов.

Услуги по переходу на УСН

В нашей стране действует несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои определенные положительные и отрицательные стороны. Наибольшим спросом пользуется так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), и предприниматели стараются перейти именно на нее.

Однако стоит понимать, что данный режим имеет свои определенные тонкости и нюансы, и потому следует тщательно проанализировать возможности перехода. Справится с данным заданием могут только опытные специалисты, имеющие глубокие познания как в вопросах юриспруденции, так и в налоговом законодательстве.

Если вы рассматриваете возможность перехода своего предприятия на УСН, обратитесь в компанию «МИП», специалисты которой помогут вам учесть все нюансы выбранного налогового режима, и максимально снизят негативные эффекты от перехода.

Услуги по международному налоговому планированию

Международное налоговое планирование является необходимым в тех ситуациях, когда компания или производственная структура активно взаимодействует с зарубежными партнерами или же поставляет свои услуги и товары на рынки других стран.

Компания «МИП» оказывает свои услуги всем пользователям, которые ведут деятельность в нашей стране. Помимо отечественных реалией, специалисты фирмы также готовы помочь разобраться в международных налоговых отчислениях, если компания активно сотрудничает с зарубежными партнерами или поставляет свои товары или услуги за границу.

Налоговые юристы компании «МИП» изучат ключевые особенности деятельности и помогут на абсолютно законных основаниях уменьшить налоговую нагрузку, что приведет снижение обязательных отчислений в бюджет. За годы деятельности были разработаны и успешно внедрены самые разнообразные механизмы, позволяющие в итоге максимально эффективно модернизировать налоговую систему на предприятии и уменьшить расходы.

Главная цель государственного управления в сфере налогов и налогообложения – пополнение бюджета за счет взимания различных налогов (налоговое бремя). Основная цель организаций — минимизация налогов и поиск способов уменьшения размера налогов, налоговой нагрузки и налогообложения на предприятие, чтобы увеличить прибыль.

Налоговая оптимизация — уменьшение налогов и налогообложения, которые оплачивает организация. Налоговая реструктуризация (уменьшение налогов) служит одной цели – увеличить прибыль организации, что достигается путем уменьшения размера уплачиваемых налогов. Налоговая политика не должна сопровождаться нарушением законов налогообложения, так как штрафные санкции налоговой инспекции могут свести на «нет» все достигнутые результаты и уменьшить общую прибыль.

Как оптимизировать имущественные налоги

База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.

Сэкономить на налоге можно уменьшив стоимость объекта, с которой рассчитывают налог.

Кадастровая стоимость земли и недвижимости часто бывает завышена. Закажите независимую оценку, и если выяснится завышение, обратитесь заявлением в Росреестр, либо через суд.

Если рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, то можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость основного средства, отражённая в бухучёте, а значит — уменьшится и база по налогу на имущество.

Если объект недвижимости куплен в лизинг, то к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, а значит и налог на имущество станет меньше.

• 1. Почему при определении методов уменьшения налогов стоит обратиться в специализированную консалтинговую компанию

Штатный бухгалтер или юрист предприятия обычно является специалистами широкого профиля. Они могут не знать тонкостей такой узкой сферы, как оптимальный режим налогообложения предприятия. Соответственно, важные нюансы могут быть упущены. Сотрудники консалтинговой компании много лет специализируются в данной области. Они сделают работу более качественно.

• 2. Не повлечет ли уменьшение отчислений в бюджет санкции со стороны государства?

Мы не рекомендуем клиентам искать лазейки в законодательстве и заниматься подлогом документов.

Использование преимуществ льготного налогообложения и повышение эффективности работы компании государством не преследуются.

• 3. За счет чего уменьшаются платежи в бюджет?

Как определить, что организация нуждается в налоговом планировании?

Налоговое планирование, как услуга, в принципе актуальная для любого бизнеса. Суть работы корпоративных и унитарных коммерческих компаний заключается в получении наибольшей прибыли, что, в частности, достигается за счет сокращения расходов на уплату налогов. Однако для одних организаций НП — отличная возможность и дополнительный механизм для оптимизации, для других — острая необходимость!

Специалисты по налоговой оптимизации рекомендуют начинать построение системы НП с расчета фискальной нагрузки предприятия. Оптимальным считается обременение, в рамках которого размер налоговых платежей компании составляет не больше 15% годовой чистой прибыли. Если этот размер достигает 25–35%, то НП становится более актуальным для компании (особенно если речь идет о малом или среднем предприятии).

Если на налоги отдается 40% и более годовой чистой прибыли компании, то это серьезный «звоночек», говорящий о необходимости введения НП. Иначе фирма рискует потерять свои позиции на рынке или вовсе обанкротиться.

Для ОАО «Дента», применяющего УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, безусловными плюсами применения данной системы налогообложения являются:

1. Уменьшение налогового бремени. ОАО «Дента» платит только один единый налог вместо нескольких ( налог на прибыль, НДС, налог на имущество). Кроме того, это ведет к существенному упрощению процесса заполнения налоговых деклараций.
2. Возможность повлиять на сумму единого налога, планируя и перераспределяя расходы, уменьшающие полученные доходы
3. Возможность перенести убыток, полученный в текущем налоговом периоде, на уменьшение доходов в течение 10 последующих лет.

Однако с учетом вида деятельности ОАО «Дента» применяя упрощенную систему с объектом налогообложения, доходы минус расходы, имеет существенные недостатки.

1.Перечень затрат, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому предприятие за исследуемый период времени 2014 – 2015гг не смогло отразить затраты, сумма которых могла бы значительно повлиять на исчисление единого налога.

2.Организация налогового контроля над расходами, уменьшающими полученные доходы.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ все расходы, хотя бы и включенные в перечень, приведенный в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, должны соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть являться обоснованными и документально подтвержденными затратами, производимыми для целей осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Но проблема в том, что налоговое законодательство в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не устанавливает перечень документов, которые могут служить документальным подтверждением понесенных затрат для признания их расходами. Данное обстоятельство значительно увеличивает налоговые риски налогоплательщика.

Например, чтобы учесть в составе расходов расходы на оплату услуг связи помимо актов выполненных работ (услуг) и документов, подтверждающих факт оплаты выполнения этих работ (услуг) необходимо дополнительное документальное подтверждение производственного характера. В ОАО «Дента» это:

— утвержденный руководителем перечень должностей работников, которым необходимо использование сотовой связи для исполнения своих служебных обязанностей;

— должностная инструкция работника, где прописано, что для исполнения обязанностей ему необходим сотовый телефон;

— договор с оператором на оказание услуг связи;

— детализированные счета оператора связи.

Налоговый учет материальных расходов, сопровождается ведением дополнительного регистра, так как:

— для налогового учета расходы по приобретению материалов, необходимых для реализации стоматологических услуг, будут учтены в составе расходов, если они будут оплачены и переданы в производство;

— основная масса материалов приобретается по авансовым отчетам, и возврат перерасхода по подотчету, происходит позже, чем отпуск в производство.

Таким образом, практически все расходы, понесенные ОАО «Дента» и участвующие при исчислении единого налога помимо документов, подтверждающих факт оплаты и приобретения товаров (услуг, работ), требуют дополнительного документального подтверждения, что существенно увеличивает документооборот организации.

3.Необходимость ведения бухгалтерского учета в полном объеме.

1. Слабая проработка гл.26.2 НК РФ, нормы которой не содержит ответов на некоторые вопросы, а отдельные положения иногда неточны и неясны, что значительно увеличивает налоговые риски предприятия, связанные с неправильным учетом расходов. Например, начисление взносов на обязательное пенсионное страхование с материальной помощи сотрудникам, расходы по оплате государственной пошлины, расходы по оплате коммунальных расходов.
2. Постоянный анализ изменений действующего законодательства и письменных разъяснений уполномоченными органами государственной власти о порядке исчисления единого налога, которые нередко бывают кардинальными и меняют подходы к системе налогообложения и определению налогооблагаемой базы.

Для выбора оптимального режима налогообложения необходимо провести сравнительную характеристику возможных вариантов систем налогообложения.

ОАО «Дента», согласно действующему законодательству имеет возможность применения:

— общего режима налогообложения (п.6 ст.346.13 НК РФ);

— упрощенной системы с объектом налогообложения доходы ( п.2 ст. 346.14 НК РФ);

— упрощенной системы с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для объективного выбора системы налогообложения проведем сравнительный анализ налоговой нагрузки ОАО «Дента».

Таблица 6

Сравнительный анализ налоговой нагрузки ОАО «Дента»

Показатели	Система налогообложения
Общая (ОСНО)	УСН
Доход	Доход-расход
Выручка (без НДС) (тыс. руб.)	35554	35554	35554
НДС начисленный (тыс. руб.)	0,0	0,0	0,0
Материальные затраты (тыс. руб.)	5821	5821	5821
НДС входной (тыс. руб.)	1048	1048	1048
Прочие расходы (не включен НДС) (тыс. руб.)	9397	9397	9397
Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	14630	14630	14630
Страховые взносы (30%) (тыс. руб.)	4389	0,0	0,0
Страховые взносы в ПФ (тыс. руб.)	0,0	2893	2893
Прибыль (доход-расход)(тыс. руб.)	1317	35554	2367
Налоги на доходы (тыс. руб.)	263	2133	355
Сумма взносов, принимающая к вычету (тыс. руб.)		1067
Налоги к перечислению (тыс. руб.)	3604	3959	3248
Налоговая нагрузка (%)	10,1	11,1	9,1

Для оценки эффективности применяемой системы рассмотрим графическое соотношение налоговых платежей при различных системах.

Сравнительный анализ налоговой нагрузки ОАО «Дента», при применении им различных систем налогообложения показал, что применение УСН с объектом налогообложения доходы ОАО «Дента» ведет к увеличению налоговой нагрузки.

Минимальная налоговая нагрузка выявлена при действующей системе УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, что составляет 9,1%.

Уклонение от уплаты налогов

Уклонением от уплаты налогов является любой незаконный метод или незаконная попытка уменьшить налоговую ответственность налогоплательщика. Подобная деятельность непосредственно связана с методами или незаконными действиями, что приводит к уменьшению прибыли для минимизации налогового бремени физического лица или компании. Уклонение от уплаты налогов подлежит наказанию в большинстве стран мира. Наказание выражается, как правило, в высоких административных штрафах, которые возлагаются на компании и их руководителей лично. Возможно также уголовное наказание руководителей в отдельных случаях.

Ниже приведены конкретные примеры уклонения от уплаты налогов:

• делать ложные заявления и вносить заведомо ложную информацию в бухгалтерскую и налоговую отчетность;
• увеличение расходов без документального доказательства;
• сокрытие связанных документов, чтобы доказать фактически заработанную деловую прибыль (например, отчеты о транзакциях или отчет о наличных доходах);
• сокрытие или передача активов незаконно третьим лицам;
• неправомерное увеличение налогового кредита;
• ведение чрезмерных расходов на лиц и компании, которые невозможно проверить;
• фиктивные операции без экономического результата или убыточные;
• работа с наличными средствами между юридическими лицами в тех объемах, которые запрещены по закону и т.д.

Налоговое планирование

Налоговое планирование, как и оптимизация налогов, является абсолютно законным.

Налоговое планирование — это процесс разработки финансовых вопросов компании для максимизации налоговых льгот, в соответствии с применимыми положениями налоговой системы. Планирование помогает налогоплательщикам уменьшить свои налоговые обязательства с помощью различных средств, а именно отчислений, кредитов, скидок и льгот, предусмотренных Законом о подоходном налоге или соответствующим разделом в налоговом законодательстве.

В качестве примера налогового планирования можно привести инвестиции в предметы искусства, недвижимость, некоторые ценные бумаги (например, акции стартапов), долгосрочные вклады, паевые инвестиционные фонды, резервные фонды или другие подобные счета для уменьшения налоговых обязательств.

Ключевой особенностью налогового планирования является его отношение к будущему. Эффективный налоговый консультант компании, с хорошим налоговым планом, может способствовать минимизации налогов в краткосрочной или долгосрочной перспективе. Чтобы обеспечить наилучший и возможный результат для налоговой перспективы, в налоговом планировании следует учитывать некоторые важные элементы, а именно:

• верный выбор хозяйствующего субъекта,
• сроки и место получения дохода,
• размер бизнеса,
• планирование расходов и покупок,
• статус резидента владельца актива,
• структуру капитала,

Рекомендации по применению актуальных схем

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

Похожие записи:

• Путевка в санаторий. Как москвичу-пенсионеру бесплатно отдохнуть
• Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
• Программа доступного жилья для молодой семьи