28.05.2023

Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие налоги и взносы платить в январе

2. Является ли СНТ юридическим лицом

3. Какие бланки строгой отчетности можно применять в садоводческих товариществах

4. Почему изменили порядок использования общего имущества?

5. Необходимо составлять смету расходов и ее финансово-экономическое обоснование

6. Бухгалтерский баланс для снт 2021 год бланк

7. Отчёт о товарах, подлежащих утилизации

8. Какие штрафы могут быть, если не сдать отчётность в РПН

9. Санкции за нарушение сроков

10. Налоговые и бухгалтерские изменения-2022

11. Разница между СНТ и ОНТ

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

**Отчет по мониторингу недр и отчет о выполнении условий пользования недрами**
Предоставляемые сведения Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины	Куда предоставляется Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.)
НПА Условия пользования недрами	Срок сдачи до 5 января
Кто предоставляет Организации, имеющие лицензию на недропользование	Как предоставляется На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП

**Плата за НВОС**
Наименование платежа Плата за негативное воздействие на окружающую среду	Куда вносится Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие
НПА Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ	Срок внесения до 1 марта
Кто вносит плату Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС: выбросы загрязняющих веществ стационарными источниками; сбросы загрязняющих веществ; размещение отходов.	Как вносится На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Является ли СНТ юридическим лицом

Как уже было сказано выше, главным документов СНТ является устав. Такое объединение подлежит регистрации в налоговой инспекции. Одной их форм юридических лиц СНТ стало в далеком 1998 году.

Поскольку под такую форму организации выделяется земля, делается проект на строительство домов, то регистрация может быть растянута во времени.

Кроме того, выбирается председатель и лица, которые будут помогать ему в ведении деятельности. Не обойтись и без бухгалтера. Деятельность таких объединений достаточно специфична, поэтому имеет смысл привлечь в качестве бухгалтера понимающего в этой сфере человека.

Товарищества должны открыть расчетный счет, через который будут проходить все взносы, доходы от коммерческой деятельности, а также с него будут списываться расходы, например, возмещение за коммунальные услуги. При желании товарищество может изготовить печать, хотя в настоящее время законодательство указывает, что это делать совершенно необязательно.

Таким образом, СНТ свойственны все признаки юридических лиц, к коим оно и относится. Однако, СНТ – не простое юридическое лицо, а некоммерческая организация.

Какие бланки строгой отчетности можно применять в садоводческих товариществах

В части ведения предпринимательской деятельности объединения садоводов должны работать по тем же принципам, что и другие налогоплательщики. Если касса не используется в такой деятельности товариществ, то должны в обязательном порядке выдаваться бланки строгой отчетности. При их применении есть свои особенности.

Бланки строгой отчетности до 01.07.2023 года	Бланки, сформированные в автоматизированной системе
Услуги, по которым бланки утверждены на федеральном уровне	Услуги, по которым бланки на федеральном уровне не закреплены	Бланки должны соответствовать требованиям закона №54-ФЗ

Получается, что до 1 июля текущего года есть возможность не применять онлайн – кассы, а, значит, бланки строгой отчетности до этого момента должны иметь печатную форму и печататься исключительно в типографии.

Почему изменили порядок использования общего имущества?

Ранее по закону садоводы-индивидуалы, желавшие использовать общее имущество товарищества, не обязаны были заключать договоры с СНТ. Это было их правом. И в то же время они не могли пользоваться общим имуществом без заключения таких договоров.

Соответственно, на практике речь шла об обязанности заключать договоры, хотя по закону это было всего лишь правом 3 . Вопросы о праве и обязанности садоводов-индивидуалов приходилось решать в суде, поскольку каждый случай всегда индивидуален.

Так сложилась противоречивая ситуация. Одни суды считали, что садоводы-индивидуалы обязаны заключать договоры с товариществом, ведь им в любом случае приходится пользоваться общим имуществом СНТ, а договор подразумевает оплату. Соответственно, если нет договора, то нет и оплаты.

Договор в этом случае подтверждал реализацию садоводом-индивидуалом своего права на пользование общим имуществом. Без заключения договора садовод-индивидуал не вправе был использовать это имущество.

Другие суды, напротив, приходили к выводу об отсутствии такой обязанности: если кому-то из садоводов-индивидуалов не нужно имущество общего пользования, почему он тогда должен платить, как остальные?

Противоречивую ситуацию разрешил новый Закон о садоводстве и огородничестве.

Необходимо составлять смету расходов и ее финансово-экономическое обоснование

Главный документ у НКО – смета, которую утверждает высший орган организации. Но у СНТ есть второй необходимый документ, прилагающийся к смете – её финансово-экономическое обоснование (ФЭО).

ФЭО помогает избежать злоупотребления финансами со стороны органов управления товарищества. Также документ создается для того, чтобы садоводы могли оценить обоснованность размера членских взносов, которые им придется платить.

Что должно быть в ФЭО? Там надо расписывать подробно каждый пункт, указанный в смете. Если в смету включили пункт «административные расходы», в финансово-экономическом обосновании нужно прописать каждый подпункт с указанием конкретных сумм.Например:

расходы на банковские услуги (ведение расчетного счета, оформление поручений) — 12 000 рублей в год;
расходы на интернет – 6 000 рублей в год;
оформление электронной подписи — 2 000 рублей и т. д.

Расходовать средства товарищества без составления сметы и финансово-экономического обоснования председатель не имеет права.

Председатель СНТ минимум за неделю до даты собрания должен предоставить садоводам возможность ознакомиться со сметой и ФЭО. Для ознакомления можно использовать несколько способов:

опубликовать на сайте товарищества;
распечатать и вывесить на доске информации на территории СНТ;
разослать на электронные почты собственников.

Если председатель не выполнит этих условий, садоводы имеют право оспорить в суде решение об утверждении сметы, принятое на общем собрании.

Однако в течение года в СНТ могут возникнуть непредвиденные расходы, которые не было возможности запланировать заранее. В таком случае председатель должен:

назначить дату внеочередного общего собрания и проинформировать о ней садоводов не позднее, чем за две недели;
включить новый пункт расходов в смету и в ФЭО;
обосновать необходимость новых затрат на общем собрании членов СНТ и предоставить подтверждающие документы;
решение садоводов, принятое по результатам голосования, оформить протоколом собрания.

Только после этого исправления в смете будут считаться официально утвержденными.

Все эти правила прописаны в законе 217-ФЗ, и нарушение их может привести к судебным тяжбам с садоводами.

Если СНТ или ТСН собирает с членов деньги на конкретные нужды, например, на строительство детской площадки, нужно составить отдельную смету и утвердить ее на общем собрании. Необходимо организовать обособленный учет расходов целевых взносов, поступающих на это строительство.

Перечень отчетности, которую нужно сдавать СНТ в 2022 г., зависит от применяемого режима налогообложения и от наличия объектов обложения. Следует учесть, что в 2022 г. обновлены формы некоторых видов отчетов, а некоторые декларации и отчеты — упразднены. Во избежание разногласий с ИФНС отчетность предпочтительно сдавать в электронной форме, годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС – обязательно электронно.

Подробнее об упрощенном режиме налогообложения можно узнать в нашей рубрике «УСН».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Бухгалтерский баланс для снт 2021 год бланк

Как указать на балансе о том, что форма является уточненной? Ответ: В формах бухгалтерской отчетности отсутствуют графы для указания очередности корректировки.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта.

Расчеты с организациями, осуществляющими снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение на основании договоров, заключенных с этими организациями.3. Расчеты с оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами, региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами на основании договоров, заключенных товариществом с этими организациями. 4.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта.

Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность.

Отчёт о товарах, подлежащих утилизации

Такую отчётность сдают юрлица и ИП, если произведённый в РФ или импортный товар и упаковка подлежат утилизации после утраты своего потребительского свойства. Перечень таких товаров утверждён правительством РФ. Организации обязаны выполнять норматив по утилизации отходов. Если условия по утилизации не выполнены, компания выплачивает экологический сбор.

Вследствие чего, фирма должна предоставить в Росприроднадзор декларацию через личный кабинет природопользователя. В документе указано количество произведённой или ввезённой на территорию РФ продукции и упаковки, которая подлежит утилизации. Декларацию заполняют до 1 апреля года, который следует за отчётным.

Важно! При перевыполнении норматива по утилизации в предыдущем календарном году, норматив на текущий календарный год уменьшается. Если упаковка произведена из вторичного сырья, то к нормативу утилизации применяется понижающий коэффициент.

Какие штрафы могут быть, если не сдать отчётность в РПН

Если экологическая отчётность не сдана вовремя в Росприроднадзор, компания может получить штраф или её деятельность будет приостановлена. Для удобства мы подготовили таблицу.

Документ	Наказание	Регулирующие документы
Журнал движения отходов	Штраф от 100 000 руб. до 250 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.	КоАП РФ, статья 8.2
Отчёты по форме 2-ТП — водхоз, воздух и отходы
Экологическая отчётность об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов — для объектов III категории
Экологическая отчётность о выбросах вредных веществ в атмосферный воздух — для объектов III категории
Расчёт и оплата экологического сбора
Представление сведений, полученных в результате учёта забора или изъятия водных ресурсов и сброса сточных и или дренажных вод, их качества по итогам квартала за 2021 год (формы 3.1, 3.2, 3.3)	Штраф от 80 000 до 100 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток	ст. 8.13, 8.14, 8.15 КоАП РФ
Внесение платы за НВОС	Штраф от 50 000 до 100 000 руб.	КоАП РФ, статья 8.41
Предоставление декларации НВОС
Отчёт по программе ПЭК	Штраф от 20 000 руб. до 80 000 руб.	КоАП РФ, статья 8.5
Декларация о количестве выпущенных товаров
Отчёт о выполнении нормативов утилизации

Для отправки отчётности в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволяет формировать и сдавать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Налоговые и бухгалтерские изменения-2022

По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

По данному налогу будут обновленные отчетные формы:

6-НДФЛ для работодателей;
3-НДФЛ для физлиц и ИП.

Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.

К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.

Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать по обновленной форме. Она будет использоваться с отчетности за 1 квартал 2022 года. За 2021 год сдать расчет нужно будет по старой форме.

Про форму 4-ФСС на данный момент еще ничего не ясно. Если изменений не будет, то отчитываться нужно будет на прежнем бланке.

Тарифы по страховым взносам в целом останутся прежними. Единственное изменение коснется общепита, который имеет право на освобождение от НДС. Он сможет платить взносы по сниженным ставкам — тем, которые предусмотрены для субъектов МСП.

Сроки уплаты налога на имущества станут едиными на всей территории РФ:

для годового платежа — не позже 1 марта следующего года;
для авансовых платежей — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

По налогу на имущество декларацию за 2021 г. потребуется сдать по обновленной форме. С 2022 года не нужно будет отчитываться по имуществу с кадастровой стоимостью.

Кроме того, с 2022 года будут применяться новые формы документов:

заявления на льготу по налогу на имущество;
заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

Аудиторские услуги – то есть аудит и сопутствующие ему услуги – общественно значимым организациям могут оказывать лишь те аудиторские фирмы, сведения о которых внесены в Реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.

Ранее такого реестра не было, но аудиторские организации были обязаны уведомлять о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита отчетности «общественно значимых организаций» Федеральное казначейство.

Это касается аудита отчетности за 2023 год и далее. Сопутствующие аудиту услуги общественно значимым организациям оказывают только такие аудиторские организации начиная с 1 января 2023 года.

Новой редакцией Закона об аудиторской деятельности определены:

условия внесения сведений в этот реестр;
орган, уполномоченный вести реестр, – Федеральное казначейство;
порядок внесения сведений в реестр;
публичный характер реестра;
основания для отказа во внесении сведений в реестр;
основания для исключения сведений из реестра;
условия завершения аудита отчетности, проводимого аудиторской организацией, сведения о которой исключены из реестра.

Законом № 359-ФЗ предусмотрено право аудируемых лиц (лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг) при получении аудиторских услуг требовать и получать от аудиторской организации информацию:

о членстве аудиторской организации в СРО аудиторов;
внесении сведений об аудиторской фирме в Реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, Реестр аудиторских организаций на финансовом рынке (ранее – только информацию о членстве в СРО).

Кроме того, при получении аудиторских услуг аудируемое лицо (лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг) обязано не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных:

на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при оказании аудиторских услуг;
сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией (кроме случаев, в которых Правительством РФ установлены ограничения на предоставление информации и документации);
воспрепятствование выполнению аудиторской организацией иных обязанностей, установленных Законом об аудиторской деятельности, другими ФЗ.

Ранее в законе был только первый пункт и частично второй.

Для руководителей аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке введены повышенные требования (ранее не устанавливались):

при назначении;
к обязательному ежегодному повышению квалификации.

Ряд требований к руководителю аудита общественно значимой организации применяются начиная с аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

Формы взаимодействия:

запрос информации;
предоставление информации по запросу и в инициативном порядке.

Цели использования информации, полученной в результате взаимодействия:

для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности;
оказания иной аудиторской услуги;
банковского надзора;
контроля и надзора в сфере финансовых рынков и в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах Банком России.

Установлено, что обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводят только аудиторские организации, хотя ранее допускалось его проведение по отчетности отдельных видов организаций индивидуальным аудитором.

Это означает, что индивидуальные аудиторы не могут проводить обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности никаких организаций. Кроме того, они не вправе оказывать аудиторские услуги, включая инициативный аудит и сопутствующие аудиту услуги общественно значимым организациям, включая общественно значимые организации на финансовом рынке (ранее такой запрет отсутствовал).

Однако Закон об аудиторской деятельности не запрещает индивидуальным аудиторам проводить инициативный аудит и оказывать сопутствующие аудиту услуги организациям, отличным от общественно значимых.

Разница между СНТ и ОНТ

Главная разница между СНТ и ОНТ — возможность строительства капитальных зданий и сооружений на земельных участках собственников:

Садоводы из СНТ — могут ставить на земле объекты капстроительства: дома, гаражи, бани, сараи, автомобильные навесы, теплицы и беседки. Если дом на участке соответствует требованиям жилого фонда, можно зарегистрироваться в нем, даже если объект находится за пределами поселка. Если строительство объекта площадью >50 кв.м. только в планах, нужно получать технический план.
Огородники из ОНТ — не могут ставить объекты капстроительства на своих участках. В этом и заключается разница между СНТ и ОНТ. На территории огорода можно соорудить сарай, времянку, будку, туалет — все то,что не имеет фундамента. Если огородник построит небольшой домик, право собственности на него будет невозможно получить.